会计分录与试算平衡表格.doc

一、会计分录与试算平衡表 （一）资料 广源公司200x年4月份有关资料如下： 1．4月1日各账户金额 银行存款15100元 现金1900元 应收账款80000元 库存材料 273000元 库存商品250000元 固定资产260000元 应付账款30000元 银行借款 100000元 实收资本750000元 2．4月份发生下列经济业务 1）4月1日，购入材料40000元，材料验收入库，货款未付。 2）4月2日，销售产品90000元，货款存入银行。 3）4月5日，从银行提取现金20000元，备发工资。 4）4月10日，以现金发放职工工资20000元。 5）4月12日，销售产品60000元，货款未收。 6）4月13日，支付房屋修理费5000元，以银行存款支付。 7）购入材料45000元，以银行存款支付。 8）收到应收货款60000元，存入银行。 9）以银行存款支付管理部门水电费1000元。 10）销售产品25000元，货款存入银行。 11）以现金支付机器修理费1500元。 12）以银行存款偿还前欠货款30000元。 13）销售产品80000元，货款存入银行。 14）以银行存款偿还银行借款100000元。 15）结转本月销售产品成本215000元（库存商品减少）。 （二）要求： 1．判断4月份内发生的每笔经济业务的类型，作出会计分录。 2．根据1、2项数据，开设有关帐户，登记期初、本期数额，结出本期发生额和期末余额。编制试算平衡表。 （1）广源公司4月份期初余额 会计科目 期 初 余 额 借方 贷方 银行存款 库存现金 应收账款 原材料 库存商品 固定资产 应付账款 短期借款 实收资本 15100 1900 80000 273000 250000 260000 30000 100000 750 000 合计 880 000 880 000 由此得出：资产=负债+所有者权益。 （2）会计分录： 1、借：原材料 40000 2、借：银行存款 90000 贷：应付账款 40000 贷：主营业务收入 90000 3、借：库存现金 20000 4、借：应付职工薪酬-工资 20000 贷：银行存款 20000 贷：库存现金 20000 5、借：应收账款 60000 6、借；营业外支出 5000 贷：主营业务收入 60000 贷：银行存款 5000 7、借；原材料 45000 8、借：银行存款 60000 贷：银行存款 45000 贷：应收账款 60000 9、借；管理费用 1000 10、借；银行存款 25000 贷：银行存款 1000 贷：主营业务收入 25000 11、借：营业外支出 1500 12、借：应付账款 30000 贷：现金 1500 贷：银行存款 30000 13、借：银行存款 80000 14、借：短期借款 100000 贷：主营业务收入 80000 贷：银行存款 100000 15、借；库存商品 215000 贷：主营业务成本 215000 （3）编制试算平衡表 某企业总分类账试算平衡表 会计科目 期初余额 本期发生额 期末余额 借 方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 银行存款 15100 255000 201000 69100 库存现金 1900 20000 21500 400 应收账款 80000 60000 60000 80000 原材料 273000 85000 358000 库存商品 250000 215000 35000 固定资产 260000 260000 应付账款 30000 30000 40000 40000 短期借款 100000 1000000 0 实收资本 750000 750000 主营业务收入 255000 255000 主营业务成本 215000 215000 应付职工薪酬 20000 20000 管理费用 6000 6000 制造费用 1500 1500 合计 880000 880000 792500 792500 1045000 1045000 二、计算账户中的有关数据 账户名称 期初余额 本期借方发额 本期贷方发生额 期末余额 银行存款 430 000 1 985 000 2 040 000 （375000） 固定资产 2 400 000 （ 1