2017年安徽省内审师《内部审计基础》：内部控制地固有限制考试题.pdf

标准实用文案 2017 年安徽省内审师《内部审计基础》 ：内部控制的固有限制考试 题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分， 60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1. 内部审计师希望制定下列流程图 (1) 设在总部的获取销售订单信息的流程， (2) 向工厂传送 数据以生成货运单的流程，以及 (3) 工厂处理货运信息的流程。内部审计师应该 A ：按管理层的决策设定销售价格。收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。用程序流程 图的复印件来补充记录。编制能将上述细节都连起来的总的流程图； B：以货运为起点，从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易； C：从来自销售代表的销售订单开始， 对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行 “穿 行测试”，直到货物装运并开出账单； D ：取得工厂用于销售流程的系统流程图， 与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变化， 然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。 2. 首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是 A ：确保内部审计部门得到充分保护，无需将业务进行外包。 B：展示其有足够的能力来满足审计计划的要求。 C：在审计委员会和管理层面前建立可信度。 D ：满足制定有效接班计划的需要。 3. 下列哪项能确保所有的存货发送都向客户开具了发票 A ：货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对； B：销售发票预先编号并独立地核算，并追查至销售日记帐； C：记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分离； 文档 标准实用文案 D ：客户付款投诉由主计长办公室负责调查。 4. 内部审计师的工作底稿的相当部分致力于相关业务领域得出的结论。 在某些情形下， 内部 审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。 假定助理审计师随 后开展了一系列工作后， 管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论， 则以下内部审计活 动做出的哪项反应是不恰当的 A ：助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录；在工作底稿中保留 双方的基本理由； B：在业务工作底稿中注明不一致的地方并提请注意，再开展后续工作； C：将两种结论提交首席审计执行官来解决。首席审计执行官可以解决该问题； D ：在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论做出反应。 5. 以下哪项雇佣程序能够对求职申请中所提供信息的正确性进行最好的控制？ A ：要求申请者在提交申请的同时提供非正式的成绩单复印件，作为他们教育背景的证明。 B：证明申请者品行特点的推荐信必须直接邮寄给招聘单位，而不能由申请者提交。 C：招聘单位给参加最后一轮选拔的每一名申请者的上一个就职单位打电话，证实他们的就 职时间长短和职位情况。 D ：要求申请者签署申请表中的信息是真实而正确的， 作为对申请表中信息真实性的确认。 6. 对计算机系统控制措施的测试 A ：可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的； B：既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据； C：是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据； D ：是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。 7. 在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时，有两名员工向内部审计师反映某工序 文档 标准实用文案 所用的化学品引起头痛和其他症状。内部审计师应该 A ：详细听取每个人的陈述，并调查事实； B：告诉他们内部审计活动不涉及此类事情； C：建议他们此类事情最好通过管理渠道来沟通，并告知审计经理； D ：建议他们去找公司法律部门。 8. 与保护隐私管理有关的控制措施存在缺陷，造成这种情