出口退税风险管理制度.pdf

导读： 出口退 (免) 税企业内部风险控制体系建设情况报告 (共 6 篇 )公司出口退税 风险控制制度公司出口退税风险控制制度出口退税作为我国的一项长期税收政策，它的 实施对于促进对外贸易和国家经济增长起着十分重要的作用。出口退税涉及范围广部门 多，存在的风险也大，为加强管理，保证公司的出口退税工作顺利开展，现针对可能存 在的风险进行管理，制订本制度。一、组织保证（一）成立管理小组 ... 公司出口退税风险控制制度 出口退税作为我国的一项长期税收政策，它的实施对于促进对外贸易和国家经济 增长起着十分重要的作用。出口退税涉及范围广部门多，存在的风险也大，为加强管 理，保证公司的出口退税工作顺利开展，现针对可能存在的风险进行管理，制订本制 度。 一、组织保证 （一）成立管理小组：组长：总经理，副组长：财务负责人，成员：财务部办税 员、合同部单证员、合同部外汇核销员 （二）明确责任： 责任主管领导：组长及副组长； 其他直接责任人员：各成员。 二、风险识别 信誉风险 目前我公司的纳税信用等级为 A 级， A 级指标具体分值为：税务登记情况纳税申 报情况、 账簿凭证管理情况、 税款缴纳情况、 违反税收法律、 行政法规行为处理情况、 出口退税的规范涉及全方面，若有违法行为，下一次信用等级评比时会进行降级。 三、防范风险 （一） 建立和完善出口退税管理的举措 1 、建立和健全公司相关管理制度。 公司应制订出《国际业务商务管理流程》，明确公司财务部和合同执行单位相关 岗位在执行国际业务时应履行的职责， 规定 【出口退(免 )税企业内部风险控制体系建设 情况报告】 各出口关键环节所必需的合规性文件及须办理的手续；制订出《出口退税业务管 理流程》，具体说明办理出口退税过程中所涉及的岗位、职责、相关单证及提交时间 等，明确出口退税业务操作流程规范，明确各个业务部门的岗位职责和权限。 2 、明确规范和约束供应商和货运代理商在出口退税环节中的职责。 在签订设备和 材料采购合同时， 明确约定供应商必须配合企业做好出口退税工作， 约定有惩罚条款， 确保供应商提交增值税发票时不出现遗漏和差错。选择有实力的货运代理商，以保障 企业在货物出口后能够及时拿到合格的报关单。 （二）加强各部门间的交流与衔接工作 出口退税工作统合性比较强，时间性要求严格，涉及部门广泛，对外涉及国税、 外汇局、海关、货代公司、报关行，对内涉及销售部、合同部、财务部、物流部，加 强沟通和协调，理顺退税业务所涉及各个环节工作的衔接，以促进公司各相关业务部 门和人员高度重视和办理出口退税工作。明确相关单证传递的流程、时间要求和操作 规范，做好登记和保管单据交接记录，建立责任追究制度。明确分工，财务部应设专 职办税员，负责具体的审单、申报和备案工作。各相关业务部门应设专人负责编制出 口形式发票、收集和审核增值税专用发票及出口报关单、办理出口收汇核销单，退税 业务单据在传递过程中出现不及时或者丢失的现象，业务人员未能及时办理收汇核销 或远期收汇证明等事项，将导致出口退税无法正常办理，所有部门必须通力合作才能 完成出口退【出口退 (免) 税企业内部风险控制体系建设情况报告】 税工作顺利开展。 （三）各级人员的高度重视，提高防范退税风险的意识。 公司领导层、业务部门 和财务部门应主动加强学习，及时了解和掌握国家退税政策变动对企业的影响。财务 部门作为出口退税工作的主办部门应随时跟踪国家退税政策的变动情况，结合公司的 特点和现状，向公司领导层提供有益的参考意见；财务部的办税员，是税企联系的纽 带，其素质的高低直接影响出口退税的质量和效益。办税员要有基本的外贸知识、会 计专业知识、税收知识，加强办税员能力的培训，按办税员岗位工作说明和程序进行 定期培训，提高其业务素质和对外交往能力。办税员实行岗位轮换，在保持工作连续 性的前提下，不定期对办