销售百分比法培训讲学.pptx

如果有一天你创办了一家企业为了构建厂房、设备、购买材料为了开展生产经营活动你第一步先干什么？1第步筹集资金需要多少资金？筹资渠道？筹集方式？资金筹集需要思考的问题资金需要量预测的方法1销售百分比法最流行32资金习性法因素分析法资金需要量预测的基本方法之最流行方法篇销售百分比法销售百分比法概念 销售百分比法是根据资产负债表中各个项目与销售收入总额之间的依存关系，确定资产、负债和所有者权益的有关项目占销售收入的百分比，并依此推算出资金需要量的一种方法。注意前提：资产负债表中的各项目与销售收入指标的比率已知且固定不变。资金需求量预测方法——销售百分比法例题 假设你的企业2013年12月31日的资产负债表(简表)如表1所示。 企业2013年的销收入为200 000元。假定2014年企业的经营情况与上年基本相同，生产能力不变，根据市场情况，预计2014年销售收入将提高到240 000元，要求预测2014年的全部资金需求量。资金需求量预测方法——销售百分比法 你的企业2013年12月31日的资产负债表(简表)如表1所示。表1 2013年资产负债表(简表)单位：元资产金额负债及所有者权益金额 货币资金10 000 应付票据8 000 应收账款24 000 应交税费4 000 存 货50 000 应付账款20 000 预付账款4 000 短期借款50 000 固定资产净值212 000 非流动负债80 000 实收资本128 000 留存收益10 000 资产总额300 000 负债及所有者权益总额300 000资金需求量预测方法——销售百分比法 企业2013年的销收入为200 000元。假定2014年企业的经营情况与上年基本相同，生产能力不变，根据市场情况，预计2014年销售收入将提高到240 000元，要求预测2014年的全部资金需求量。资金需求量预测方法——销售百分比法销售百分比法 计算5步骤划分敏感项目和非敏感项目1计算敏感项目销售百分比2计算预测期各敏感项目预计数3计算预测期需增加的流动资金额4计算预测期外部筹资额5资金需求量预测方法——销售百分比法分析基础资产负债表各个项目与销售收入总额之间的依存关系，划分敏感项目与非敏感项目敏感项目：项目金额因销售额的增长而相应的增加。非敏感项目：项目金额一般不随销售的增长而相应的增加。资金需求量预测方法——销售百分比法步骤1分析基础资产负债表各个项目与销售收入总额之间的依存关系，划分敏感项目与非敏感项目资产敏感项目负债及所有者权益敏感项目 货币资金 应付票据 应收账款 应交税费 存 货 应付账款 预付账款 短期借款 固定资产净值 非流动负债 实收资本 留存收益资金需求量预测方法——销售百分比法步骤1各敏感项目销售百分比的计算公式：该敏感项目金额×100%某敏感项目销售百分比＝销售额根据资产负债表资料，计算各敏感项目销售百分比比如：10 000×100%货币资金销售百分比＝＝5%200 000资金需求量预测方法——销售百分比法步骤2根据资产负债表资料，计算各敏感项目销售百分比资产销售（%）负债及所有者权益销售（%） 货币资金5 应付票据 应收账款 应交税费 存 货 应付账款 预付账款 短期借款 固定资产净值 非流动负债 实收资本 留存收益4210————12252—资金需求量预测方法——销售百分比法步骤2预测期各敏感项目预计数的计算公式：预测期各敏感项目预计数＝预计销售额×该敏感项目销售百分比计算预测期各敏感项目预计数并填入预计资产负债表比如：货币资金预计数=240 000×5%=12 000 元销售百分比法.xlsx计算预测期各敏感项目资金需求量预测方法——销售百分比法步骤3计算预测期各敏感项目预计数并填入预计资产负债表项目销售(%)预计数项目销售(%)预计数货币资金512 000应付票据49 600应收账款1228 800应交税费24 800存 货 2560 000应付账款1024 000预付账款24 800短期借款—50 000固定资产净值—212 000非流动负债—80 000实收资本—128 000留存收益—10 000资金需求量预测方法——销售百分比法步骤3根据预计资产负债表直接确认需追加的资金额：预测期需要增加流动资金额＝预计资产总额－预计负债总额－预计所有者权益总额计算预测期需要增加的流动资金额方法一：每100元销售额需占用44元的流动资金，同时自动生成16元的流动资金来源。因此每增加100元的销售收入，必须补充28元的流动资金。方法二：资金需求量预测方法——销售百分比法步骤4计算预测期需要增加的流动资金额表2 2014年预计资产负债表