企业所得税年纳税申报鉴证报告XXXX.ppt

三、关于重要内容的修改 ? 第三部分 鉴证事项说明 ? 一、利润总额计算的鉴证 ( 已删除 ) ? 经鉴证，贵公司 2012 年度利润总额 474,443,000.52 元，具体数据如下： ? 1 、营业收入 ? 经鉴证，贵公司的 2012 年度的账面金额 15,320,256.17 元，为其他金融业务收入； ? 2 、营业外收入 ? 经鉴证，贵公司的 2012 年度的账面金额 7,993,030.21 元，为原清产核资核销款项收回； ? 3 、营业成本 ? 经鉴证，贵公司的 2012 年度的账面金额 78,480,100.79 元，为其他金融业务支出，其中：业务支出 51,982,138.22 元，其他业务成本 26,497,962.57 元；具体数据如下： ? （ 1 ）管理费用中核算金额 44,402,600.72 元，其中：工资薪金支出 19,386,310.76 元，职工福利费 支出 2,958,912.19 元，职工教育经费支出 290,794.68 元，工会经费支出 387,726.21 元，业务招待费 支出 1,765,057.11 元，广告费和业务宣传费支出 459,950.00 元，住房公积金 1,078,463.20 元，各类 基本社会保障性缴款 3,601,653.08 元，固定资产折旧 960,483.30 元，无形资产摊销 230,984.00 元， 劳动保护费 719,445.00 元，保险费 105,631.91 元，修理费 8,299.00 元，差旅费 1,310,221.22 元，办 公费 373,701.66 元，水电费 7,483.49 元，税金 1,380,855.27 元，聘请中介机构费用 3,234,799.72 元 ，咨询费 2,078,200.00 元，邮电费 89,648.98 元，交通费 205,881.75 元，会议费 230,701.00 元，外事 费 506,160.92 元，油料费 328,348.83 元，物业费 2,615.04 元，资料费 89,433.55 元，专家费 15,152.38 元，取暖费 2,334.90 元，其他 437,680.47 元，企业年金 817,375.20 元，诉讼费 66,488.00 元，印刷费 43,159.30 元，绿化费 32,244.00 元，业务监管费 54,600.00 元，计算机运行维护费 383,100.00 元，车辆使用费 758,704.60 元； 三、关于重要内容的修改 ? 第三部分 鉴证事项说明 ? 二、应纳税所得额计算的鉴证 ? 7 、投资损失补充资料鉴证 ( 已删除） ? 被鉴证单位××年度股权投资转让净损失结转以后年度累计扣除金额 ××元，鉴证确认股权投资转让净损失结转以后年度累计扣除金额 ××元 。 ? 因为此处按规定已不存在。 三、关于重要内容的修改 ? 第三部分 鉴证事项说明 ? 五、内控制度的鉴证 ( 已删除 ) ? 经鉴证，下列选“ √ ”的贵公司内控制度，未发现存在影响企业所得 税纳税申报合法性的设计缺陷和运行缺陷的有关证据，准备合理充分 信任；下列选“×”的贵公司内控制度，存在影响企业所得税纳税申 报合法性的设计缺陷和运行缺陷的有关证据，准备不予信任。 ? （一）会计核算制度； [ √ ] ? （二）成本核算制度； [ √ ] ? （三）资产管理制度； [ √ ] ? （四）资金管理制度； [ √ ] ? （五）购销管理制度。 [ √ ] 三、关于重要内容的修改 改动 8 ： 修正后 鉴证事项说明中 新增 加“ 四、备案事项情况说明”“五、 重大事项情况说明”。 鉴 证 事 项 说 明 应纳税所得额计算的鉴证 应纳所得税额计算的鉴证 附列资料 备案事项情况说明 重大事项情况说明 委托单位对鉴证事项的意见 三、关于重要内容的修改 ? 第二部分 企业所得税鉴证事项说明（节选） ? 一、应纳税所得额计算的鉴证 ? （一）纳税调整增加、减少事项 提示：在撰写具体纳税调整事项时，也可按“纳税调整 增加事项”及纳税调整减少事项”分别列示。 ? （二）境外应税所得弥补境内亏损 ? （三）弥补以前年度亏损 ? （四）应纳税所得额 三、关于重要内容的修改 ? 第二部分 企业所得税鉴证事项说明（节选） ? 一、应纳税所得额计算的鉴证 ? 二、应纳所得税额计算的鉴证 ? 三、附列资料 四、备案事项情况说明 ? 企业