中国税收成本远高于世界水平 分税制成关键.ppt

中国税收成本远高于世界水平 分税制成关键 ? 2011-1-4 8:36 中国青年报 税收成本到底多高 ? 2004 年，北京市取消了对“自行车和其他非机动车车船使 用税”的征收，理由是“成本太高”。 ? 北京市地税局的一份统计数据表明，为了征收不到市 税收万分之四的“自行车和其他非机动车车船使用税”， 地税局近年花费的征收成本已经达到了实际征收税款的 30% ～ 40% 。 ? 北京市财政局工作人员说：“这个税的税收管理难度本来 就大，征收成本和税收额不成比例，取消了对大家都好。” ? 税收的征管成本包括：税务局人员的工资、办公经费、固 定资产的购置以及一些研究经费。 据《中国经济周刊》报道 ? 关于税收成本，官方并没有统一的数据，“中国只有对税 收收入的考核，却没有对征税成本的考核。” ? 按美国国内收入局 1992 年年报统计，当年税收征收成本 65 亿美元，占税收收入总额 11207 亿美元的 0.58% 。 ? 新加坡的征收成本率为 0.95% ，澳大利亚为 1.07% ，日本 为 1.13% ，英国为 1.76% 。 ? 而在我国，据国家税务总局公布的数据测算， 1994 年税制 改革前，我国税收征收成本率为 3.12% ， 1994 年税制改革 和税务机构分设后，征收成本有所上升，到 1996 年约为 4.73% 。 ? 据估算，目前中国的税收成本率约为 5% ～ 8% ，其中东部 及沿海地区较低，为 4% ～ 5% ，如山东为 4.3% ，广东为 4.7% ；西部欠发达地区较高，为 10% 左右，如内蒙为 9.6% ，贵州为 11% ；中部地区大致为 7% ～ 8% ，如河北省 1998 年为 7.96% 。 成本偏高的背后是浪费和低效 ? 一位地方税务局职员告诉中国青年报记者，在他们县税务 机关并没有严格意义上的成本考核。税务局按人头费，把 工资和办公经费等打包下发。 ? 比如，每年的税收总额约为 5000 万元，整个国税局正 式员工约为 100 人，每人每年的人头费约为 3.5 万元，折算 下来，县国税局的税收成本约为 7% 。 ? 3 万元的人头费包括了工资和办公经费，的确不能算 高，“现在我们税务所由于办公经费不足，办公室冬天没 有暖气，因为一个所一个月只有 1000 元办公经费，花不 起。” ? ? 但这只是基层税务局的情况，他说，到了省市级税务局，情况大有改观。 “市国税局人头费每人每年 6 万元，而省国税局则为 10 万元，办公楼也都比较 豪华。” ? 不光基层与省市有区别，省市之间的区别也颇大。 ? 他的一个朋友，在南方某市国税局工作，“年终的奖金就有两万元，一 年的收入约 20 万元。” ? 税务成本是个很重要的问题，成本偏高背后是税务系统浪费严重、征税效 率低。 ? 新中国成立以来，税务部门基本上没有对税收进行成本核算，全国总 成本、分税种成本都没有一个准确数字可供考核。 ? 不过，一些官方报告也从另一方面印证了税收成本偏高的问题。 ? 2008 年 8 月国家审计署署长刘家义在《关于 2007 年度中央预算执 行和其他财政收支的审计工作报告》中提到，审计署对 18 个省（市） 税务部门征税成本开展了审计调查，重点抽查了省、市、县三级 236 个税务局。 ? 报告显示，各地税务局主要存在着四种问题 —— ? 一是人员支出水平较高。 2006 年， 18 个省（市）税务部门人员 支出人均 5.83 万元，抽查的 236 个税务局人员支出人均 9.06 万元。二 是办公用房面积超标。抽查部分税务局，超标面积占 58% 。三是无编 制和超编制购置小汽车。抽查已实施或参照实施车辆编制管理的 162 个税务局中，有 90 个税务局超编制购置小汽车。四是招待费、会议费、 培训费和出国费控制不够严格。抽查的 236 个税务局 2006 年支出达 10.55 亿元，处于较高水平。 税收高成本的深层原因 ? 从税收制度的设计来看，中国的税收成本似乎应该低于一些西方国家。 ? 通常，西方国家的纳税人包括家庭和企业，报税是每个家庭一年 中最重要的财务事项之一。相应地，税务机关则必须将监管的触角精 确地伸向每个家庭，以详细审查其每一项收入、每一项开支和每一项 抵扣的数额与合法性。对美国这样拥有上亿家庭的国家来说，这当然 意味着极其巨大的工作量。 ? 中国的纳税人不包括家庭，只有个人和企业，而针对个人的纳税 事宜一般也以代扣代缴方式由企业承担。换言之，中国税务系统只需 要盯住企业