自来水公司水费收入真实、完整、合规性审计.doc

自来水公司作为公用事业单位，对人民群众的生活影响极大。近几年随着城市的快速发展，业务量逐年增长，年供水量达到了100多万立方米。从近几年该单位的效益情况看，却出现了亏损不断增加的趋势。该公司用水单位户数多，范围广，进行有效控制比较困难，2006年实际用户达13000多个。由于以前年度该单位对各用户水表的抄表、收费实行手工控制，在财务收支审计过程中无法详细核实该单位的收入明细情况。2006年6月起该公司对全市自来水用水、收费等情况通过用水收费管理系统进行管理。这一特点决定了对该公司的审计可以实施计算机辅助审计，解决了单纯手工审计费时费力，而且覆盖面难以保证的局面。但从审前调查情况看，该单位业务软件运行时间较短，软件对数据缺少加密功能控制，业务员可对有关的数据进行直接改动，而不需用更正程序。因此，重点利用计算机进行辅助审计则可以扬长避短，查找收入管理方面的缺陷，通过对收费系统的所有业务数据进行检索，取得较好效果。 所需资料 利用此经验进行审计，需要从被审计单位取得如下资料： 一、 利用此经验进行审计，需要从被审计单位取得如下资料： 业务数据： （一）用户基本信息表UserInfo 包含13189户用水单位。主要内容如下： 1、用户编号ID 2、用户名称Name 3、用户地址Addr 4、用户类型UserType—0，代表个人用水；1，代表单位用水 5、付款类型PayMode （二）抄表及水费征收历史记录表RateHistory，保存了各月的水表抄表数据及水费征收记录，主要内容如下：??? 1、用户编号ID—共13189户用水单位（户）??? 2、水表编号MeterID??? 3、操作月份CurMonth??? 4、第一水价编号PriceID??? 5、第二水价编号SecPrice 6、第二水价比例Rate 7、第三-第五水价编号ThdPrice-FifthPrice 8、第三-第五水价比例ThdRate-FifthRate 9、计划水量Scheme 10、水表口径Caliber 11、上月数SYS 12、本月数BYS 13、上月日期SYRQ 14、本月日期BYRQ 15、录入日期LRRQ 16、抄表异常CBYC 17、抄见水量CJSL 18、子表水量ZBSL 19、加减水量JJSL—正数为调增，负数为调减 20、起码水量QMSL—底度费 21、第一-第五水价水量SL1-SL5,SL11-SL53 22、合计水量HJSL，合计金额HJJE 23、上月水量SYSL 24、第一-第五水价金额JE1- JE5, JE11- JE53 25、滞纳金ZNJ 26、开票金额KPJE 27、实收金额SSJE 28. 代收合计金额 DSHJJE 29.换表费HBF 30.实际征收滞纳金SSZNJ 31. 本月结余 BYJY 32. 上月结余JYA 33. 合计结余JYB （三）水价表price保存了当前在用的水价记录及以前用过的水价历史记录，主要内容如下： 1、用水类型Name 2、基本水价Price13、城市附加费Addit14、污水处理费Addit25、水资源费Addit3 （四）历史水价记录表PriceHistory 记录征收水费的历史价格构成。??? （五）水费欠交表Arreas 记录有欠费情况的水表欠交金额及水量。 （六）各用水单位不同水价用水量比例表WaterRate 记录单位总水量中不同水价水量比例。 财务数据 需要取得被审计单位财务核算系统的审计年度备份数据，本次审计，被审计单位财务系统采用的是基于SQL Server后台数据库支持的用友财务软件。 ? 审计步骤 一、步骤一 1．对抄表记录的审计 检查抄见水量是否正确，筛选出抄见水量不符的记录。 汇总上月读数、拆表读数、装表读数、本月抄表读数，核对其钩稽关系。 查找以上核对不符的明细记录。 ? 供参考的类SQL描述有： Select SUM([SYS]) AS 上月数量,SUM([CBS]) AS 拆表读数,SUM([ZBS]) AS 装表读数,SUM([BYS]) AS 抄表读数,SUM([CJSL]) AS 抄记数量 From [业务_RateHistory] Select [ID],[MeterID],[CurMonth],[BYS]-[SYS]+[CBS]-[ZBS] AS 本月数1 From [业务_RateHistory] WHERE [BYS]-[SYS]+[CBS]-[ZBS]<>[CJSL] select * from [业务_RateHistory] where NOT EXISTS (select * from [业务_RateHistory] as t where t.meterid = [业务_RateHistory].met