风险导向内部审计在C制药公司的应用研究.pdf

摘 要 随着全球经济的快速发展，企业之间的竞争日益激烈，与此同时，随之而来的是 各种内外部风险因素，这些风险威胁着企业的生存与发展。在努力实现自身价值的同 时，企业应审时度势，善于发现并识别风险，并积极地去应对风险。因此，作为旨在 降低企业经营风险与财务风险、提高企业价值、增加企业竞争力的风险导向内部审计 应运而生，并且风险导向内部审计在企业管理中日趋重要。我国风险导向内部审计起 步较晚，一方面，理论发展不够成熟，另一方面，在其实际应用过程中，也仍然存在 着一些问题。本文通过对风险导向内部审计相关理论进行梳理，选取了医药制造业 C 制药公司进行案例研究。将风险导向审计应用在企业内部审计工作中，有利于企业在 激烈的市场竞争中尽快识别风险，从而更好地去应对风险，为企业可持续健康发展保 驾护航，有助于使其在竞争中立于不败之地。 本文首先介绍了研究背景和意义，从国际、国内以及行业三个方面阐述研究背景， 从理论意义和现实意义两方面阐述研究意义；其次，使用文献研究法将国内外关于风 险导向内部审计的相关文献进行梳理，介绍了系统理论、受托责任理论、战略管理理 论和风险管理理论；然后将风险导向内部审计的相关理论进行论述，主要包括：内部 审计模式的发展历程、风险导向内部审计的内涵、特征、职能、程序，为接下来的研 究奠定理论基础，开拓研究思路；再次，采用案例研究法研究风险导向内部审计在 C 制药公司的应用，分析了其具体的审计流程，并发现其应用过程中存在的问题主要有 审计部门缺乏独立性、风险识别不够准确、风险评估方法欠妥、审计效率较低、审计 跟踪不到位；最后，针对风险导向内部审计在 C 制药公司应用中存在的问题提出相应 的解决措施：确保审计部门的独立性、建立公司风险数据库、全员参与风险评估、建 立完整的审计信息系统、完善后续审计流程。通过本文研究，以期为其他企业风险导 向内部审计的实施提供一定的参考。 关键词：风险导向内部审计 风险识别 剩余风险 风险应对 I ABSTRACT With the rapid development of the global economy, the competition between enterprises has become increasingly fierce. At the same time, various internal and external risk factors have emerged, which threaten the survival and development of enterprises. While striving to realize their own value, companies should review the situation, be good at discovering and identifying risks, and actively respond to risks. Therefore, as a risk-oriented internal audit aiming to reduce corporate operating risks and financial risks, increase corporate value, and increase corporate competitiveness, risk-oriented internal audit has become increasingly important in corporate management. China's risk-oriented internal audit started late. On the one hand, the theoretical development is