资金管理专项审计方案-常规审计范例.doc

精品文档 资金管理专项审计方案 （安全性、规范性部分） 一、审计关注点： 资金管理环节 审计关注点 安全性 合规性 岗位设计——现金接触的控制 违规行为——小金库 定期现金盘点记录审批权限及额度——现金付款、提现 备用金借款归还与清理的及时性 库存现金的完整性 现金存折记录和备案现金存量的安全性——转存及时性 ——保管、密码、转存的及时性 存折管理 离职员工借款的清理 存量管理 审批权限及额度——集团内资金划拨、公司 违规行为：出租、出借银行帐户、套现 印鉴保管——分开保管内部银行帐户间资金划拨。 票据管理——票据不能预留印鉴、进行领用帐户开立的审批（尤其关注共管帐户） 银行存款 《银行存款余额调节表》作废记录、严禁开具空头无限额支票等。 网上银行 收款 收款的及时性、催款 第三方付款的风险控制 地价及工程款： 地价、工程款付款审批权限、额度 流量管理以合作双方签署合同为支付依据的符合性。 付款 付款的审批——尤其关注对提前支付的控 制 不允许不同地区或不同集团考核主体的公 司之间擅自进行资金调拨及期末挂往来帐。 往来管理 内部往来应按月核对，至少每季末编制调节 表，双方签字盖章确认； 专户专用 专户资金融资管理 专档建立募集资金项目使用 . 精品文档 二、审计程序： （一）准备阶段 1、资料搜集清单——发被审计单位提供。 001资料搜集清单.doc 2、分析性审核 （1）内控环境分析 002内控环境评价底稿.doc （2）业务状况分析 006往来业务分析性003现金业务分析性005往来业务分析性004银行业务分析性审核测试底稿.xls审核测试底稿.xls审核测试底稿.xls审核测试底稿.xls （二）现场阶段 1、现金业务： 2、银行业务： 3、收款业务： 4、付款业务： 5、往来业务： 6、专项资金业务： 步骤 审计程序 审计工作底稿清单 编号 底稿名称 附件 1 内控环境分析与评价 ）资料搜集（1 1-001 资料搜集情况表 （2）现场访谈 1-002 访谈提纲及纪要 ）分析与评价（3 1-003 内控环境分析评价底稿： 库存现金余额、当地银行余额、大额 现金使用 公司承诺 2 审计符合性测试 1（）现金及备用金管理 2-1-001 审计现场盘点现金工作底稿 2-1-002 公司定期盘点现金记录检查底稿 . 精品文档 2-1-003 现金转存及时性测试底稿 2-1-004 备用金借款测试底稿 （2）银行存款管理 2-2-001 银行账户开户审批测试底稿 2-2-002 银行票据管理测试底稿 2-2-003 违规套现行为测试底稿 2-2-004 资金划拨管理测试底稿 2-2-005 银行存款余额调节表测试底稿 3（）收款管理 2-3-001 第三方付款风险测试工作底稿 ）付款管理 4（ 2-4-001 大额付款符合性测试底稿 （ ）专户资金管理5 2-5-001 专户资金专用测试底稿 6（ ）内部往来管理 2-6-001 内部往来管理合规性测试底稿 .