票据融资业务教程教案.ppt

票据融资业务;第一部分 票据业务的基础知识;2、票据业务是如何赚钱的;4、贴现企业需提供资料;5、贴现业务业务流程;6、贴现天数的计算;第二部分 如何审验汇票 和资料的真实性 ;一、汇票的审查 审票要把好“四关”： 1、票据真伪关 2、签章合规关 3、要素齐全关 4、背书连续关 ;1、票据真伪关 银行承兑汇票防伪四个方面： 纸张 油墨 印刷 其他 ; 2、签章合规关 《支付结算办法》第11条：“单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名和盖章”。 第17条：出票人在票据上的签章不符合票据法和本办法规定的，票据无效。 ; 《支付结算办法》第23条：银行承兑商业汇票、办理商业汇票转贴现、再贴现时的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或者其授权的经办人的签名或者盖章。  《支付结算会计核算手续》关于贴现到期收回的处理手续规定：银行作为持票人，在汇票背面被书栏加盖结算专用章并由授权的经办人员签名或盖章。  ;3、要素齐全关银行承兑汇票票样;银行承兑汇票正面应有以下必须记载的要求：;其他无效票据;其他要素：;4、背书连续关汇票背书票样;第二部分 如何审查贴现资料 ;交易合同; 交易合同的审核要点1.供需双方顺序一致，印章清晰；2.合同结算方式要注明“银行承兑汇票或商业承兑汇票”字样；3.合同要素填写齐全。4.合同是否有重复使用现象,其金额是否大于商业汇票金额；5.汇票的贴现日一般情况下应晚于合同签订日并早于有效日;增值税发票票样;第三部分 票据业务的风险及防范;2、假票风险---由于办理票据业务被诈骗导致发生损失的可能性;3、违规操作风险---由于违反政策规定办理票据业务受到监管部门处罚造成损失的可能性;4、道德风险---由于内部人员利用票据业务作案造成损失或恶劣影响的可能性;5、退票风险--由于结算的原因造成承兑行有意无意退票而影响我行到期无法及时收回资金的可能性;6、业务初级风险---由于银行票据业务刚刚起步发展而造成的潜在风险的可能性;7、票据转卖风险—票据再转卖的过程中发生丢失、被抢、被骗的可能性;8、托收风险---由于邮政速递部门的原因造成托收票据的丢失的可能性;9、意外事故风险----由于意外事故导致票据权利丧失使我行遭受损失的可能性;其他问题（一）、发票与交易合同的关系;（二）、关于回头背书票据贴现的合法性、合规性问题。;33;二、回头背书的票据能否办理贴现呢？应该分三种情况来考虑，按照上述回头背书的例子： 1、汇票在背书的过程中有“回头现象”，但最后一手为正常背书，可以办贴现2、当背书人B或c是持票人时，只要能够提供制度所规定的增值税发票和购销合同，应谨慎办理贴现。;3、当出票人A是持票人时，由于A既是持票人（享有付款请求权）又是最终的票据债务人，倘若对A所持有的票据办理贴现，则具有典型的套取银行信贷资金的嫌疑。所以，对出票人持回头背书的票据申请贴现的，禁止办理。;（三）、关于贴现“资金回流”的问题;（四）、应谨慎买入的票据有那些;回头背书骑缝章不清或未骑缝缺少承兑行个人名章企业当天开出要求我行当天贴现包装票据;