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（税务规划）纳税实务 编写说明 会计专业是应用型专业，企业纳税实训又是一门实践性极强的学科。企业纳税实 训课程，不仅需要学生掌握企业纳税核算的基本理论和方法，更需要学生在实践中学会 针对案例企业中不同的生产特点、组织形式、管理要求进行综合的税收核算和分析，以 便使学生真正掌握企业纳税的具体内容，提高学生的分析问题和解决问题的能力。 为了强化实际性教学环节，培养学生的实际操作技能，配合《企业纳税实训》课 程教学大纲，从《企业纳税实训》课程的教学内容出发，本着从理论与实际相结合的精 神，制定本《企业纳税实训》实训规划。以满足加强课程实践环节、培养学生实际动手 能力与基本技能的需要。本规划适用于会计专业。 本实训分为两个阶段进行，（一）、分模块实训：配合专业课学习掌握企业 纳税核算的基本方法，为综合实训奠定扎实基础，可以在教师的指导下，随专业 课的讲授进度安排，从实训中体会专业课的知识内涵，强调每个学生独立完成。 （二）、.综合实训：培养学生分析问题和解决问题的能力，做到理论联系实际。 可根据实训条件，选择分组或个人独立完成，选择案例教学手段完成。 本实训以案例实训为主。教师应在组织实训前做好实训准备，包括案例收 集等。对于纳税申报所需的电子表格，有条件的情况下可使用电算化操作，这样 可以大大缩短实训的课时，提高实训教学效果。 实训课时分配表 序号 内容 课时 实训一 增值税纳税申报表的填开 2 实训二 增值税业务处理 1 实训三 消费税核算及申报 2 营业税核算及申报 实训四 1 企业所得税核算及申报 实训五 2 实训六 个人所得税的会计处理和纳税申报 2 合计 24 实训内容 实训一：增值税纳税申报表的填开 实验目的：通过实习了解增值税的相关政策，掌握增值税一般纳税人的计算 方法，学会填报增值税纳税申报表。 步骤：1 、填开增值税专用发票。 2 、据以计算相关数据 3 、填报纳税表 案例： 黄河实业公司为增值税一般纳税人，2003 年 3 月份经营状况如下： 销售给一般纳税人汽车轮胎，共开具 3 张增值税专用发票；销售额为 30000 元，税额 5100 元；销售额 85150 元，税额 14475.5 元；销售额 55250 元，税额 9392.5 元。销售给小规模纳税人轮胎，开具普通发票 1 张，价款 18000 元，并由 公司车队运输，收取运费 400 元，开具普通发票；本月该企业自用轮胎 5 个，同 类轮胎售价每个 500 元。本月从胶园购入橡胶 5 吨，收购凭证上注明价款 82000 元，支付运输费 800 元，并取得运费发票；外购生产用电力，价款 2000 元，发 票注明税额 340 元；外购生产用水，价款 1176.93 元，发票注明税额 153 元；由 于保管不善，造成橡胶毁损，价值 10000 元；另外上期留抵税额 3452.77 元，试 计算该企业