第九章 风险评估4教学幻灯片.ppt

第九章 风险评估;第一节 风险评估的含义;风险评估的意义;第二节 了解被审计单位及其环境;一、了解被审计单位及其环境的目的和性质;二、了解行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素;二、了解行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素;二、了解行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素;二、了解行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素;三、了解被审计单位的性质 ;三、了解被审计单位的性质;四、了解被审计单位对会计政策的选择和运用 ;五???了解被审计单位的目标、战略以及相关经营风险 ;六、了解被审计单位财务业绩的衡量和评价 ;第三节 了解被审计单位的内部控制 ;一、内部控制的基本理论;内部控制的发展;内部牵制制度;内部牵制制度的产生是建立在两个假设的基础之上的： 1．两个或两个以上的个人或部门无意识犯同样错误的可能性小； 2．两个或两个以上的个人或部门有意识串通舞弊的可能性大大低于个人行为。;内部控制制度;内部控制按其特点可以分为会计控制和管理控制两种： 会计控制：由组织计划和所有保护资产、保护会计记录可靠性或与此直接有关方法和程序构成。如授权与批准制度、记账、编制报告、财产的控制及内部审计等。 管理控制：由组织计划和所有提高经济效率、保证管理部门所制定的各项政策得到贯彻执行或与此直接相关方法和程序构成。如统计分析、经营报告、雇员培训和质量控制等。;内部控制结构;内部控制——整体框架;内部控制的构成要素; 与审计相关的内部控制;内部控制的构成要素——控制环境;内部控制的构成要素——风险评估过程;内部控制的构成要素——信息系统与沟通;内部控制的构成要素——控制活动;内部控制的构成要素——对控制的监督;二、了解控制环境 ;二、了解控制环境;二、了解控制环境;二、了解控制环境;二、了解控制环境;二、了解控制环境;二、了解控制环境;二、了解控制环境;三、了解被审计单位的风险评估过程 ;四、了解信息系统与沟通 ;四、了解信息系统与沟通;四、了解信息系统与沟通;四、了解信息系统与沟通;五、了解控制活动 ;六、了解对控制的监督 ;第四节 评估重大错报风险;一、识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险 ;一、识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险;一、识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险;一、识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险;一、识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险;一、识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险;一、识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险;二、需要特别考虑的重大错报风险 ;二、需要特别考虑的重大错报风险;三、仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险 ;三、仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险;四、对风险评估的修正 ;第五节 与管理层和治理层的沟通 ;第六节 审计工作记录 ; 一、记录的内容;二、记录的方式 ;调查表法;文字表述法（记述法）;流程图法;谢谢大家！