公司内控制度(预算).docx

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2020-08-15 发布于天津
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第章预算公司内部控制预算预算管理风险与关键环节控制预算管理风险预算是指公司结合整体目标及资源调配能力经过合理预测综合计算和全面平衡对当年或者超过一个年度的生产经营和财务事项进行相关额度经费的计划和安排的过程在预算管理过程中公司应当关注的发现如图所示风险编制的预算脱离实际预算未经有效审批可能因差错舞弊欺诈而导致损失风险预算分解不具体预算则主体不明确可能造成公司资源浪费和管理效率低下风险未将年度预算细分为季度预算和月份预算可能导致年度财务预算目标难以实现风险对预算执行中出现的异常情况相关部门未及时查

第10章预算公司内部控制预算 10.1预算管理风险与关键环节控制 10.1.1预算管理风险预算是指公司结合整体目标及资源调配能力，经过合理预测、综合计算和全面平衡，对当年或者超过一个年度的生产经营和财务事项进行相关额度、经费的计划和安排的过程。在预算管理过程中，公司应当关注的发现如图 10— 1所示。风险1 编制的预算脱离实际，预算未经有效审批，可能因差错、舞弊、欺诈而导致损失风险2 预算分解不具体、预算则主体不明确，可能造成公司资源浪费和管理效率低下风险3 未将年度预算细分为季度预算和月份预算，可能导致年度财务预算目标难以实现风险4 对预算执行中出现的异常情况，相关部门未及