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X X X X X X X有限公司
会计报表附注
2011年度
一、 公司简介
x x x x x x x (以下简称本公司)成立于1998年7月。 公司住所:通许县工业园区;法定代表人:田国营;注册资 本:人民币壹仟贰佰万元整。经营范围:四轮拖拉机的生产 销售。
二、 不符合会计核算前提的说明
本公司不存在不符合会计核算前提的情况。
三、 主要会计政策和会计估计的说明
(一) 会计制度
本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》 。
(二) 会计年度
本公司会计年度为公历 1月1日起至12月31日。
(三) 记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
(四) 记账原则和计价基础
本公司会计核算采用权责发生制原则进行核算,计价以 历史成本为计价基础。
(五) 现金及现金等价物的确定标准
现金等价物是指公司持有期限短(指从购买日起三个月 到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动 风险很小的短期投资。
现金流虽表以现金为基础编制,这里的现金是指库存现 金、可以随时用于支付的银行存款,以及现金等价物。
应收款项核算方法
1、 坏账的确认标准:债务单位撤销、破产、资不抵债、 现金流虽严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预 见的时间内无法偿付债务等;债务单位逾期未履行偿债义务 超过3年;其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性 不大。
2、 坏账损失的核算方法:坏帐损失采用直转销法。
3、 应收款项转让、质押、贴现等会计处理方法
应收款项转让的会计处理方法:
取得现金时,实际收到的金额小于账面价值时,差额计 八当期营业外支出;
取得非现金资产时,以应收债权的账面价值作为受让的 非现金资产的入账价值;
以应收款项转为股权时,按应收债权的账面价值作为受 让股权的入账价值。
应收款项质押时不进行会计处理。
应收款项贴现时,实际取得的货币资金小于账面 价值时,差额计入当期财务费用。
存货的核算方法
本公司存货主要包括原材料、库存商品、包装物、低值
易耗品等。
存货购进采用实际成本计价:低值易耗品采用一次摊销 法核算。
长期投资
长期股权投资取得成本
长期股权投资在取得时应当按照初始投资成本入账。
长期股权投资根据不同情况分别采取成本法或权
益法核算
公司对其他单位的投资占被投资单位有表决权资本总
额20% (含20% )以下,或虽占20%以上但不具有重大影 响的,按成本法核算。公司对其它单位的投资占被投资单位 有表决权资本总额20%以上,或虽占被投资单位有表决权资 本不足20% ,但有重大影响的采用权益法核算。
长期股权投资差额即股权投资借方差额,在规定 的期限内平均摊销,摊销金额计入法期损益。
摊销年限的确定依据以下原则:合同规定了投资期限 的,按投资期限摊销;合同没有规不定期投资期限的,按不 超过10年(含10年)的期限摊销。
长期股权投资的处置
处置长期股权投资时,应将投资的账面价值与实际取得 价款的差额,作为当期投资损益。
2、长期债权投资
长期债权投资取得成本
长期债权投资在取得时,应按取得时的实际成本作为初
始投资成本。
债权投资收益的确认
长期债权投资应按期计提利息,计提的利息按债券面值 以及适用的利率计算,加减折溢价摊销后,计入当期投资收 益。
长期债券投资溢价或折价在债券购入后至到期前的期 间内,于确认相关利息收入时,采用直线法摊销。
长期债权投资的处置
处置长期债权投资时,按所收到的处置收入与长期债权 投资账面价值的差额确认为当期投资收益。
固定资产及折旧
固定资产指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、 机械、运输工具和其他与经营有关的设备、器具等。不属于 生产、经营主要设备的物品、单位价值在 2000元以上,并
且使用年限超过2年的,也作为固定资产。
本公司外购或自建的固定资产以实际成本入账。固定 资产折旧自其投入使用之次月起,按照预计使用年限采用直 线法计算,并按固定资产类别,预计使用年限和预计残值确 定折旧率。固定资产预计残值为资产原值的 5% ,预计使用
年限一般为:
固定资产分类
使用年限
年折旧率%
房屋及建筑物
20年
4.75%
机器设备
10年
9.5%
电子设备运输工具
5年
19%
(十)递延资产(长期待摊费用)
本公司以实际成本入账。开办费从开始生产经营的当月 起,按不超过5年的期限平均摊销。其他长期待摊费用按受 益期限平均摊销。
(^一)收入确认原则
1、 销售商品取得的收入
公司销售收入的确认采用权责发生制的原则,在商品所 有权上的重要风险和报酬已转移给买方,公司不再对该商品 实施继续管理权和实际控制权,相关的收入已经收到或取得 了收款的证据,并且与销售该商品有关成本能够可靠的计虽 时,确认销售收入的实现。
2、 提供劳务取得的收入
A、 在同一会计年度内开始并完成的劳务,在
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