《会计电算化系统管理制度》.docxVIP

会计电算化系统管理制度 （草案） 一、电算化系统操作管理制度 第一章系统使用管理 第一条为保证会计电算化系统的安全可靠运行，必须对系统的操作使用 做出严格的控制。 第二条 在会计电算化系统投入运行前，由系统管理员（可由部门经理兼 任）确定本电算化系统的合法有权使用人员及其操作权限 ，并记录备案。运行中 需要增减使用人员，按同样手续办理。 第三条 对各使用人员明确划分使用操作权限，形成适当的分工牵制，健全 内部控制制度。 第四条本会计电算化系统原则上专机专用，谢绝无关人员使用机器做其 他工作。 第五条任何人员不得直接打开数据库文件进行操作，不允许随意增删改数 据、原程序和数据库文件结构。 第六条出纳人员不允许进行系统性的操作。 第七条 操作人员应严格在规定范围内对系统进行操作，负责数据的输入、 运算、记帐和打印有关帐表。 第八条存档数据、软盘、帐表和文档资料等由系统管理员按规定指派专 人统一复制、核对和保管。 第九条 系统管理员必须做好日常检查监督工作 ，发现不规范使用应及时 制止,并采取措施避免同样情况再次发生。 第二章上机操作规程 第十条操作人员必须是合法有权使用人员,经过培训合格并经系统管理 员正式认可后，才能上机操作。 第十一条操作人员上机前应做好各项准备工作，尽量减少占用机器时间 提高工作效率。 第十二条 操作人员的操作密码应注意保密,不能随意泄露,密码要不定期 变更。 第十三条 操作人员必须严格按操作权限操作,不得越权或擅自上机操作。 第十四条操作人员应严格按照凭证输入数据，应保证输入的数据与凭证数 据的一致性。已输入计算机的数据，如在记帐前发现差错，可按凭证进行修改， 如在记帐后发现差错，必须另作凭证，以红字冲销纠正。 第十五条每次上机工作完毕后都要作好工作备份。为防止发生意外事故， 重要财务数据每月备份一次，一式两份。备份的数据软盘，应指定专人负责保管。 第十六条 在系统运行过程中，操作人员如要离开工作现场，必须在离开前 退出系统,以防止其他人员越权操作。 第十七条 任何人如有伪造，非法涂改变更，故意毁坏命令程序、数据文件、 帐册、软盘等行为，依照《会计法》，将受到行政处分，情节严重的要追究法律 责任。 第三章帐务处理程序 第十八条帐务系统初始化：在初次建立会计电算化系统时，需要进行系统 初始化工作，在会计主管（或部门经理以下同）授权下进行设置会计科目、帐本 格式、凭证类型、期初余额等项内容的设定。 第十九条 帐务系统更改：系统正常运行期间，任何对帐务系统的修改变动， 必须得到会计主管的批准。 第二十条 日常帐务处理： 一、凭证处理： 会计电算化系统输入的记帐凭证分两种， 即：机制记帐凭证和手工编制的记 帐凭证。记帐凭证要严格按照国家财会制度规定编制， 对不真实、不合理的原始 数据、凭证不予受理，对记载不确切、不完整的原始数据和凭证应予以退还，并 要求更改和补充。为适应会计电算化系统的正常运行，编制记帐凭证还必须做到： 1、 机制记帐凭证的编制： 机制记帐凭证是指各子系统输入原始凭证（如销售原始发票和银行收款凭 单）由计算机，按有关规定编制并打印的记帐凭证。 机制记帐凭证直接通过机内 程序转到帐务处理系统进行记帐、编报表等业务处理。 机制记帐凭证编制前，要认真审核原始凭证的合法性、 正确性，输入计算机 及打印出的记帐凭证必须做到科目使用正确， 数字准确无误。打印出的机制记帐 凭证需有制单人、审核人、记帐员及财务部负责人意，连同所附原始凭证装订成 册妥善保管。 2、 手工记帐凭证的编制： 手工编制记帐凭证是指会计人员根据原始凭证采用手工办法编制的记帐凭 证。 手工编制的记帐凭证必须做到： 原始凭证必须是合法凭证。经济业务内容、摘要应规范化，措词要确 切，其中标准摘要按规范填写正确。 帐户使用正确。 借贷方金额相等。 原始凭证同记帐凭证金额一致。 对会计分录的摘要内容必须唯一，即：一种摘要内容，只能对应一个最细的 明细科目，据此确定其隶届于那一个一级、二级、三级科目。 要求摘要内容简洁、扼要，用尽量少的字表达出该笔业务的内容。 凡能归入标准摘要的业务内容，应尽量的使用标准摘要。对于新的业务内容 可按上述原则编写新的标准摘要，并注明所对应的科目名称及科目代码。 3、 记帐凭证编号必须连续。编号问断时应在断号后第一张凭证上说明断号 原因并签字盖章。 4、 现金日记帐和银行日记帐可以由机器直接登记，出纳人员不登记帐簿。 为工作方便，出纳人员可以自设备查辅助帐。 二、记帐凭证的审核与保管 1、 记帐凭证必须经凭证审核员严格审核无误后方可进行登帐处理。 2、 操作员每输入一张凭证，结束前要自审一次无误后再按结束键。 3、 输入计算机的凭证、单据应由制单人、审核员、记帐员、财务部负责人 签字后方为有效凭证。 4、 已输入的凭证