新项目工程新项目审计新版章程.doc

工程项目审计章程 笔者:来致刚 第一章 总 则 第一条 为了提升工程审计工作质量及提升企业整体经营效益，经过对项目检验、成本控制等方面，寻求项目管理各步骤中存在问题，并对其进行客观评价、分析，提出合理化提议和意见，特订本章程。 第二章 工程审计内容 第二条 审核在项目标人、机、料、法、环等步骤中管理措施及相关检验统计； 第三条 审核问询项目标承接协议、预算、工程联络单和决算等相关资料（如谈判会议纪要）； 第四条 审核问询项目标内部立项资料和施工方案等相关资料； 第五条 审核项目施工过程中，材料采购和资源调用相关资料； 第六条 抽查查对项目设备交付清单等相关资料，包含工程变更确定单、隐蔽工程验收单、工期变更单等现场签证，及对应往来报表； 第七条 审核项目内部预算定额和决算定额使用； 第八条 审阅项目责任人变更交接资料； 第九条 审阅项目完工后核实资料； 第十条 核查项目标材料使用、储存和物流情况； 第十一条 审查核实项目标相关成本、收入及毛利情况； 第十二条 审查项目标相关规章台账及通告方法； 第十三条 审查管理机构岗位设置和例会制度； 第十四条 审核项目内部考评措施和生产评价措施； 第十五条 审查团体建设方法和培训方案； 第十六条 审查安全生产保障条例； 第三章 审计方法 第十七条 审计方法体系关键包含审计计划、实施、管理等方法。 第十八条 审计计划方法是指对全部审计活动或具体审计项目进行合理组织和安排时所采取多种方法和手段。其目标在于确定审计目标，合理分配多种审计资源，以确保审计工作经济而有效地进行。其关键内容包含计划制订方法、程序确定方法、方案设计方法等。 (一)计划制订方法是怎样设计审计总体目标及对审计活动长、短期安排； (二)程序确定方法是指对通常审计步骤设计问题，包含对审计准备、实施和结束工作具体安排； (三)方案设计方法是对具体审计项目进行审计关键点、审计次序、审计时间、人员分工等布署问题。 第十九条 审计实施方法是指对被审计单位或被审计项目进行具体审计时所采取多种程序、方法和手段。其目标在于证实审计目标，搜集充足有效证据，以确保审计结论和决定有可靠依据。审计实施方法关键内容包含审核稽查、审计统计、审计评价和审计汇报等方法。 (一)审核稽查方法是指搜集审计证据时所采取多种方法和技术。其关键目标在于查明事项真象，证实被审计问题。它又分为系统检验法和审计技术两大类。 1、系统检验法是依据系统见解，以确定对被审计资料或被审计活动进行审查次序和审查范围。如包含顺查、逆查、直查等次序检验法和详查、抽查、重记等范围检验法。 2、审计技术方法是搜集审计证据而采取具体方法和手段。审计技术又能够依据审计工具和其适用信息系统分为传统审计技术和电脑审计技术。 (1)传统审计技术是指采取手工审计或适适用于手工操作信息系统多种技术；依据其适用范围大小，又能够分为基础审计技术和辅助审计技术。 A、基础审计技术是指搜集直接审计证据技术，如审阅、查对、盘存等技术； B、辅助审计技术是搜集审计线索或间接证据技术，如问询、分析、推理等技术。 (2)电脑审计技术是指采取电脑审计或适适用于电算化信息系统审计技术，如模拟数据、重新处理和程序检验等技术。 (二)审计统计方法是指对审计统计文件设计、填制和审阅多种方法。审计统计，有益于全方面而系统地反应审计过程和结果，为形成审计结论和决定提供充足依据，为编写审计汇报提供完整资料，同时也有利于确定审计人员审计行为合适性和应负责任范围。审计统计文件，有审计人员日志和审计工作底稿之分。 (三)审计评价方法是指依据查明事实，对照审计标准以判定是非良萎方法。经过审计评价能够确定被审计资料是否真实、正确和可信，以确定被审计经济业务和经济活动是否正当、合理和有效。 (四)审计汇报方法是指对审计汇报进行设计、编写和审定方法。审计汇报方法，有益于对每次审计活动过程和结果进行综合而相关键反应，方便审计部对被审计对象做出正确结论和处理决定，还便于被审计对象及相关部门了解审计结果及明确各自责任范围。 (五)审计人员实施审计时，能够利用详查、内控测评、抽样审计、计算分析、复核、询证、监盘和计算机辅助审计等方法，审查被审计单位银行账户、会计资料，查阅相关文件、资料，检验现金、实物，取得审计证据，在审计证据信息采集过程中，努力争取做到全方位审查。 第二十条 审计管理方法是指对审计活动及审计过程进行控制和调整多种方法和手段，其目标在于提升审计质量和审计效率，确保多种审计资源得到有效使用。因为审计范围可变性大，其管理内容、手段多个多样，最关键有审计主体、审计质量和审计信息等方面管理。 (一)审计主体管理方法是指对审计单位和审计人员管理方法，如机构设置、人员编制、岗位责任、人员培训考评等管理方法。 (二)审计质量管理方法是指质量标准制