公司财务报表附注.pdf

附录二： **公司 20**年度会计报表附注 一、公司的基本情况 **公司(以下简称“公司”)成立于 年 月 日，批准设立情况，公司历史沿革、改制情况、 组织形式、行业性质、主要经营活动、公司重大资产以及重要的许可、合同; 公司注册资本、 公司法定代表人、公司注册地、公司工商登记注册号、公司经营范围；母公司以及集团最终母 公司的名称；财务报告的最终报出者和财务报告批准报出日。 二、公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法 1．会计制度 本公司执行中华人民共和国《企业会计制度》（或《企业会计准则》）和相关制度。 2.会计年度 会计年度为公历年度，即1月1日至12月31 日。 3.记账本位币 以人民币为记账本位币。 4．记账方法 采用借贷记账法。 5.记账基础和计价原则 会计核算以权责发生制为基础，资产取得时按实际成本计价，其后如果各项资产发生减值， 应计提相应的减值准备。 6.外币会计报表折算方法 所有资产、负债类项目按期末的汇率折合为人民币；股东权益类项目除“未分配利润”外， 均按业务发生时的汇率折合为人民币；“未分配利润”项目以折算后的利润及利润分配表中该 项目的数额填列；折算后资产类项目总计与负债项目及股东权益类项目合计的差额作为“外币 报表折算差额”在“未分配利润”项目后单独列示。利润及利润分配表内所有发生额项目按期 末汇率折合为记账本位币。现金流量表所有项目均按期末汇率折算为记账本位币。所有期初数 和上期实际数按上期折算后的数额列示。 647 7.现金等价物的确定标准 现金等价物是指公司持有的期限短(一般是指从购买日起，三个月内到期)、 流动性强、易于转化为已知现金、价值变动风险很小的投资。 8.坏账损失核算方法 (1)坏账的确认：债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收 款项；有确凿证据表明该项应收款项不能收回，如债务单位撤消、破产、资不抵债、现金流量 严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务等确实无法收回的款 项。 （2）坏账损失的核算： 企业计提坏账准备的方法由企业自行确定。企业应当制定计提坏账准备的政策，明确计提 坏账准备的范围、提取方法、账龄的划分和提取比例，按照法律、行政法规的规定报有关各方 备案，并备置于企业所在地。坏账准备计提方法一经确定，不得随意变更。下列各种情况不能 全额计提坏账准备： (一)当年发生的应收款项； (二)计划对应收款项进行重组； (三)与关联方发生的应收款项； (四)其他已逾期，但无确凿证据表明不能收回的应收款项。 9.存货核算方法 (1) 存货包括在日常活动中持有以备出售、仍然处在生产过程、或者在生产或提供劳务过 程中将耗用而储备的原材料、产成品、在产品、商品、包装物、低值易耗品等。 (2) 存货的盘存制度为永续盘存制。 (3)公司购入的存货采用实际成本入账；通过非货币性交易换入的存货，按换出资产的账 面价值加上应支付的相关税费作为实际成本；以收到补价换入的存货，按换出资产账面价值加 上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额，作为实际成本；以支付补价换入的存 货，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价，作为实际成本；盘盈的存货按同类 或类似的市场价格作为实际成本。 (4)原材料、产成品的发出成本按照实际成本核算的，应当采用先进先出法、加权平均法、 移动平均法、个别计价法或后进先出法等方法计算确定；按照计划成本核算的，应按期结转其 648 应负担的成本差