连锁超市税务稽查与企业应对.ppt

三、审查详细内容 1、顺查法 适用于业务规模不大或业务量较少的稽查对象，以及经营管理和财务管理混乱、存在严重问题的稽查对象和一些特别重要项目的检查。 2、逆查法 适用于对大型企业以及内部控制制度健全、内部控制管理严格的企业的检查，但不适用于某些特别重要和危险项目的检查。 3、详查法 适用于规模较小、经济业务较少、会计核算简单、核算对象比较单一的企业，或者为了揭露重大问题而进行的专案检查，以及在整个检查过程中对某些（某类）特定项目、事项所进行的检查。 4、抽查法 一是重点抽查 二是随机抽查 5、审阅法 适用于所有企业经济业务的检查，尤其适合对有数据逻辑关系和核对依据内容的检查。 6、核对法 必须相应结合其他检查技术方法的运用，才能达到检查目标的要求。 （一）、不能作为定案依据的证据 ①严重违反法定程序收集的证据； ②以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据； ③以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据； ④非法剥夺当事人依法享有的陈述、申辩或者听证权利所取得的证据； ⑤复制件或者复制品未经原件、原物保存单位和个人签章认可，又无其他 证据印证的证据； ⑥经过技术处理而无法辨别真伪的证据； ⑦不能正确表达意志的证人提供的证言； ⑧在中华人民共和国领域以外或者在中华人民共和国香港特别行政区、澳 门特别行政区和台湾地区形成的未办理法定证明手续的证据； ⑨不具备合法性和真实性的其他证据。 涉税案件移送公安机关的情况： 1、纳税人偷税数额占应纳税额得百分之十以上且偷税数额在一万元以上 的；或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的； 2、扣缴义务人采取非法手段，不缴或少缴已扣、已收税款的，数额占应 缴税额百分之十以上且数额在一万元以上的； 3、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或隐匿手段，致使税务机关无法追缴 欠税的数额在一万元以上的； 4、纳税人采取欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额在一万元以上的； 5、以暴力威胁拒不缴纳税款的； 6、虚开、伪造和非法出售增值税专用发票，或者虚开、伪造、擅自制造、 出售可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票构成犯罪的 稽查来了，什么能查？ 什么不能查？ 什么能给他们看？ 什么不能给他们看？ 稽查前资料的整理 税务稽查接待之道： 一般是：?发检查通知书，上面写明检查年度、检查人员等 1、开始检查，有时候拿账回去，有时候在企业查。? 2、税务人员回去统计数字，写报告书，这期间会和纳税人反馈检查发现的问题。? 3、如果发现纳税人有明显的违规行为，而且这个行为有可能在以前年度也存在，那就会查到以前年度 检查程序 一、首先自查 1、把账务审核一遍，做到长帐表、账账、账证、账实相符，将不合格发票整改一下，如项目不全，尤其是付款人名称不是全称的；将该调整的项目提前调整，根据自查情况将少纳的税款补交上，避免罚款和滞纳金。 2、全套的发票、申报表、记帐凭证、帐簿、报表进项抵扣联、存根都要准备好。 3 、工商查地址、营业状况、是否有投诉。? 4 、查帐是主要查会计帐，如总帐，明细帐主要是看库存的明细帐。国税检查你一定要将财务帐和库存帐核对一致 1、不要一股脑儿将财务科内部资料全拿出来，他们要什么你根据情况提供。 2、尽量少说话。在闲谈时，最好不要提及工作上的事，防止言多有失。 3、对生产车间、仓库、食堂等相关场地进行清理。 1、对等原则： ①、老板可礼节性出面应付，但对公司各项财务问题不作肯定性答复和介绍，由财务负责人接待。 ②、一般老板会当着稽查人员说： 要全面配合稽查工作，要什么拿什么，然后借有其他事离开。 ③、陪同：税务稽查人员在公司经营场所走访，一定要有财务负责人陪同，税务机关人员的问题，先请财务人员解释，非财务人员只能含糊回答。 税务稽查接待之道：  超市信息化流程 采购 库存 销售 经营管理 Mis系统 Pos系统 财务 超市行业常见涉税问题（一）另设手工假账，隐瞒真实收入 【问题描述】 1、POS机记录的收入准确，手工账记录的收入不实。 2、库存商品实际金额大于账面金额。 3、实际取得的销货资金与账面记录的收入有差异。 4、将扣点后的余额作为销售收入进行账务处理。 【主要检查方法】 1、调取超市系统数据(从后台办公MIS系统中的“财务站”、后台工 作站中的“数据工作站”提取)，与手工账进行核对。 2、抽查部分商品与手工账进行核对。 （1）对部分商品进行抽查、盘点、核对，查看手工账与实际存货的 品种、数量和价格差异，从而发现问题。 （2）在账实核查中，对有实物而无发票的商品，应要求超市提供进 货发票和与供货方的往来账，核实其进货发票是否另册管理，以便进 一步查找未申报的收入。 （3）采取外调等手段搜集账外经营证据。 3.对资金往来进行检查 将银行对账单与手工