会计的基础工作检查内容.doc

精心整理 请各分子公司财务主任 , 拟订一季度专业内控工作自查计划 ,3 月底报自查结果 , 范围包括销售 采 购合同、待处理遗留事项进展、会计核算基础规范、档案、税务风险等方面， 4 月份股份财务部组织抽查。自查报告报王琳处 关于内蒙古新威远生物化工有限公司一季度财务自查的报告 1、财务制度和内控建设 本公司财务制度建设及执行情况 检查有无具体的财务制度和文档，检查是否按制度执行有完善会计政策、会计核算办法和流程 查看有无具体的会计政策及相关规定 财务人员岗位职责和职位说明书的建立和执行情况 检查财务人员的岗位职责和职位说明书是否建立 内部会计控制体系的建立和执行情况 查看相关文件 集团统一的财务制度的存档、学习和执行情况 检查有无集团财务制度是是否归档，财务人员是否了解，具体工作是否有严格执行 2、货币资金管理 1）资金筹集和使用按月编制计划并严格执行。按月检查计划执行情况 2）财务部安全保卫措施得当 公司制定了规范的安全保卫措施，主要几点为 1、现金超过 500 元及时存入银行。 2、保险柜钥匙由出纳专人保管，每天下班前打乱密码。 3、下班时关门关窗，关电源，杜绝吸烟，防火防盗，防微杜渐。 3）公司或部门无小金库现象 4）无资金错付、重付现象 5）预付货款、带款提货合规 预付货款都是通过工作流各级领导审批同意后付款，基本杜绝采购员带款提货，确保资金安全。 6）现金开支范围合规 在《现金管理暂行条例》范围内，重点检查大额现金的支付情况 7）库存现金不超限额 现金盘点记录体现 ,余额在本公司 3-5 天日常支出限额内 8）坚持定期盘点现金制度 9）银行账户开户、使用合规 开户有批文；不存在出租、出借账户行为；不存在公款私存行为；不存在签发和取得空头支票、远期支票等行为 10）银行预留印鉴管理合规 印鉴分人保管；印鉴保管人出差、休假、离职等应具备书面交接手续和授权书 11）银行票据管理合规 ①建立健全票据购买、使用、销号和报废支票登记簿；②空白支票签发合规。 12）及时与银行对账并编制银行存款余额调节表 银行对账单加盖银行印章，调节表编制合规 13）现金和银行存款日记账登记符合规定 及时、序时登记，修改合规 3、应收款项管理 应收账款进行信用控制并严格执行 精心整理 精心整理 查阅客户信用评估资料、应收账款授信审批文件等 应收账款的真实性、准确性检查 查阅销售及收款凭据、应收账款项目明细账、核对应收账款明细账与总账、报表余额是否相符； 向债务人进行函证， 并根据回函情况编制函证结果汇总表。 回函金额不符的， 责成被检查单位查明原因做出记录或适当调整 及时对账并取得合法有效的对账依据 查阅定期或不定期的往来对账单据、往来函证回函等采取有效措施及时催收超期欠款 检查应收账款额度及信用期、应收账款催收通知单或应收账款催收记录等坏账准备的计提符合规定 核实应收账款账龄结构和应收账款计提标准； 检查有无债务人破产或者死亡的， 以及破产或者遗产清偿后仍无法收回的，或者债务人长期未履行偿债义务的 坏账的核销按程序进行，对已核销的坏账进行备查登记，账销案存，严格管理查阅坏账核销申请、公司批文、税务局批文等 4、存货管理 存货采购计划编报程序合规 检查有无采购计划且计划的执行情况 物资收发严格按程序进行，手续齐全 了解物资收发程序的合理性及执行情况 所有物资均有账务记录，账务处理规范、且账实相符调查库房及财务部账务处理情况 存货定期盘点，并根据实际情况进行临时盘点，盘点表应有库龄等重要信息查看盘点记录 对盘点盈亏、毁损等及时查明原因并按有关规定处理检查报批文件及账务处理情况 对物资采购进行监控，有谈判记录或招投标及揭标纪要等现场检查相应书面资料 物资采购合同齐全，并分类整理、存档 现场检查相应书面资料 库存量合理，及时清理超期、呆滞存货，并提请处理到库房检查 不合格原料退回手续严密有效 检查退回手续 销售退回手续合规 检查退回手续有否齐全 已入库未结算原料、包装物和备品备件等估价入账的附件齐全，且审核、签章齐全检查估价入账的附件 期末存货台账与明细账、总账账账相符 检查账户余额是否一致 废旧物资管理严密，出售审批、签字手续齐全 检查废旧物资的销售手续是否完善 办公用品、低耗品管理相关管理符合规定 检查招标方案等，检查领用发放手续及相关定额依据对物资出入库、出门进行稽核检查有无相关规定并贯彻执行 根据存货的实际状况计提跌价准备 精心整理 精心整理 实地查看、验证跌价金额 5、长期资产管理 严格按程序取得固定资产或进行相关维修、改造 查阅相关批文 对固定资产定期或不定期盘点，并对盘点结果及时处理查阅盘点记录和相关处理批文 对外投资程序合规 查阅相关批文 固定资产、无形资产、长期投资等的入账价值正确，账务处理准确查阅账务记录，验证入账价值 固定资