关于搅拌站商品混凝土公司的科目设置及帐务处理.doc

关于搅拌站（商品混凝土公司）的科目设置及帐务处理 商砼公司核算制度 搅拌站单设帐套， 设一名会计和一名出纳， 与公司财务往来核算， 每月末搅拌站报报表与总公司财务合并报表， 搅拌站单独核算管理人员的费用和商品混凝土的收入及成本。 具体要求： 1、各搅拌站财务必须取得砼买卖合同和原材料采购合同原件。商砼买卖合同必须由搅 拌站站长和商砼公司经理签字，如合同尚未签定，由搅拌站站长征得商砼公司经理同意后，拟写合同交于财务，财务暂按此预估价入帐，财务有责任督促相关领导及时提供合同源。 2、经营费用的核算与管理，经营费用包括管理费用和财务费用，财务部门应根据费用的不同性质归集、分配，并分类进行财务处理。 3、搅拌站的费用以部门为单位进行核算，即分部门统计核算各部门的费用支出。 ) 4、搅拌站单独核算管理人员的费用和商品混凝土的收入及成本。科目设置如下。各费 用核算的二三级科目设置及核算要求： 根据搅拌站实际情况， 一级费用科目设为： 管理费用，制造费用，财务费用。 . 管理费用 1）工资福利费：核算管理人员的工资福利费； 2）办公费：核算每月办公性质的支出，具体包括办公用品、特快邮递费、打字、复印、传真、发邮件及打印纸张等费用； 3）电话费：核算每个部门的固定电话费支出； 4）伙食费：核算搅拌站伙食开支，按公司制订的定额控制； 5）机物料消耗：按车号分别核算管理用车的油费； 6）修理费：按车号分别核算管理用车的修理费； 7）用车费：核算管理用车的过路费保险费等； 8）差旅费：核算出差人员的车费及交通费，包括各种出差补助，具体规定按总公司相关规定执行。要求分部门核算； 9）业务招待费：核算各部门的业务费； 10）协调费：核算协调事项发生的费用； 11）诉讼费：核算通过法律途径解决问题的一切费用；) 12）税金：核算土地税，房产税车船使用税、印花税等； 13）燃料费：主要核算搅拌站用煤费； 14）摊销折旧费；核算易耗品摊销、管理部门固定资产折旧等； 15）其他：核算除以上二级明细科目以外的费用。 精选文库 制造费用（月末一次转入生产成本） 1）工资及福利费：核算生产人员、司机、修理工的工资及福利费 2）机物料消耗：按车号分别核算生产用车（罐车、装载车、汽泵、拖泵等）的加油费及物料消耗 （3）修理费：按车号和机器设备分别核算生产用车及机器设备的修理费 " 4）过路费：按车号分别核算罐车的过路费 5）水电费：核算生产用水费（包括买水）及电费 6）租赁费：核算外租罐车、汽泵等租赁费用 7）运费：核算各种运费 - 8）劳务费：核算生产临时用人的人工费 9）车辆相关费用：包括车辆的检测费、养路费、保险费等。数额较大的费用可作为待摊费用处理，摊销时计入本二级明细科目。按车号分别列支。 10）其他：核算除以上二级明细费用科目以外应计入成本的间接费用 财务费用：核算汇款手续费，利息收入及支出等。成本类科目的核算要求： 1）生产成本：生产成本下设原材料成本和制造费用摊销两个明细科目。原材料水泥、粉 煤灰、矿粉、泵送剂、膨胀剂、砂子（不分明细、按加权平均价） 、石子（不分明细，按加 权平均价）及辅料。生产成本按数量金额式核算（具体为：生产成本 /原材料 /标号），制造 费用摊销按方量每月摊销； （2）原材料：分三大类，具体为砼原材料，外加剂材料，油料（主指柴油） ； . （ 3）主营业务收入：按项目数量金额式核算（具体为：主营业务收入 /标号 /项目）同时计 提税金盈亏量：按项目数量金额式核算（具体盈亏量 /标号 /项目）同时计提税金 材料的核算 收料员验货合格后分客户分别填制入库单， 一式四联 （用复写纸） 并和送料司机共同签 字确认，并加盖入库专用章。销货方可根据我方入库单（回执联）和发票、合同等资料按我方财务规定的时间到财务办理挂帐或结款手续。具体流程 1）收料员收料时，除考查材料的质量及数量外，在填据入库单时，要求必须注明供货商名称、产地、材料名称、数量、单位。除砂石料外，粉状物及液体材料必须附有过磅单。 2）入库单一式四联，存根一联收料员留存、供货商一联、财务一联、保管一联。 3）收料员依据入库单及时登记台帐 （正规帐薄），收料员及时给保管传票， 并填总入库单，总入库单一式三联，存根一联，保管一联，财务一联。总入库单必须按客户、材料类别、规 格等分别填写， 不得汇总填写， 保管核对后， 根据已登记帐薄并及时把汇总单及入库单传到 财务部。 规定：收料员每天给保管传票一次并留发文记录， 保管每五天汇总一次并与收料员 对帐后传到财务，财务部审核后，做备查。每月结账日为 25 日，从 26 日为下月开始。财务 对不完整的入库单有拒收权。 -- 2 精选文库 （4）供货商挂帐，供货商依据收料员开据的入库单，与保管对帐，并填据对帐单，双方签 字认可，经财务审