- 1、本文档共11页,其中可免费阅读4页,需付费100金币后方可阅读剩余内容。
- 2、本文档内容版权归属内容提供方,所产生的收益全部归内容提供方所有。如果您对本文有版权争议,可选择认领,认领后既往收益都归您。
- 3、本文档由用户上传,本站不保证质量和数量令人满意,可能有诸多瑕疵,付费之前,请仔细先通过免费阅读内容等途径辨别内容交易风险。如存在严重挂羊头卖狗肉之情形,可联系本站下载客服投诉处理。
- 4、文档侵权举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
查看更多
实用文档 用心整理
PAGE
PAGE 1
千里之行 始于足下
?
第一节 计税基础与暂时性差异
?
三、负债的计税基础
负债的计税基础,是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。
负债的确认与偿还一般不会影响企业未来期间的损益,也不会影响其未来期间的应纳税所得额,因此未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额为0,计税基础即为账面价值。例如,企业的短期借款、应付账款等。但是某些情况下,负债的确认可能会影响企业的损益,进而影响不同期间的应纳税所得额,使其计税基础与账面价值之间产生差异,如按照会计规定确认的某些预计负债。
(一)预计负债
您可能关注的文档
- 2017一建《管理》点睛资料.pdf
- 2019中级财务管理92讲第70讲责任成本(2).doc
- 2019中级会计实务84讲第02讲财务报告目标,会计信息质量要求(1).doc
- 2020(春)英语必修第三册外研版(新教材)PartⅣListening如何突破对话类题型.doc
- 2020(春)英语必修第三册外研版(新教材)PartⅣListening如何突破应用类独白.doc
- 2020(春)英语必修第三册外研版(新教材)PartⅣListening如何做因果关系题.doc
- 2020(春)英语必修第三册外研版(新教材)PartⅣListening如何做主旨大意题.doc
- 2020(春)英语必修第三册外研版(新教材)PartⅤWriting安全准则.doc
- 2020(春)英语必修第三册外研版(新教材)PartⅤWriting关于潜水经历的日记.doc
- 2020(春)英语必修第三册外研版(新教材)PartⅤWriting介绍艺术品.doc
- 第12课 我们小点儿声 课件 二年级道德与法治上册(部编版).ppt
- 11.2我从哪里来(教学课件)二年级道德与法治下册(统编版).ppt
- 第10课 我们不乱扔 课件 二年级道德与法治上册(部编版).ppt
- 1.3过好我们的课余生活 课件五年级道德与法治上册(部编版).ppt
- 第四单元《法律保护我们健康成长》大单元整体学程设计道德与法治六年级上册统编版.pdf
- 第十一课:多姿多彩的民间艺术(分层练习)四年级道法下册 部编版.pdf
- 第八课:大家的“朋友”(分层练习)三年级道法下册 部编版.pdf
- 第5课 我爱我们班 课件 二年级道德与法治上册(部编版).ppt
- 第二单元 我们是公民 大单元整体学程设计道德与法治六年级上册统编版.pdf
- 人教部编版二年级语文下册第五单元单元教学课件.ppt
文档评论(0)