中小企业现金流量管理问题研究应用.doc

中小企业现金流量管理问题研究 目 录 TOC \o "1-3" \h \u 12756 一、现金流量管理发展历程和关键地位 1 25807 （一）现金流量管理基础定义 1 32679 （二）现金流量管理发展历程 1 17970 （三）现金流量管理关键地位 2 22027 二、中小企业现金流量管理存在问题 4 16902 （一）中国中小企业普遍对现金流量管理问题不够重视 4 6578 （二）中国中小企业日常运行不科学 4 13636 （三）中国中小企业筹资方法不够科学 5 23169 三、造成中小企业现金流量管理存在问题分析 5 9183 （一）中小企业管理层对现金流量管理关键性认识不足 5 31157 （二）中小企业盲目标进行多元化运行 6 2772 （三）中小企业缺乏稳定筹资方法 6 26179 四、完善中小企业现金流量管理对策 7 4998 （一）增强中小企业管理者对现金流量管理认识 7 18744 （二）编制现金预算表 8 15135 （三）做好各个步骤现金流量管理工作 8 2597 （四）加强中小企业财会人员培训 10 21965 参考文件 12 5083 致 谢 14 一、现金流量管理发展历程和关键地位 （一）现金流量管理基础定义 现金流量是指企业在一定 会计期间内，经过一定 经济活动（包含经营活动、 投资活动、 筹资活动和非常常性项目)而产生现金流入、现金流出及其现金总量情况总称，即企业一定时期现金和 现金等价物流入和流出数量。 现金流量管理是指把现金流量作为管理对象并同时照料到企业收益，围绕企业日常经营活动、投资活动和筹资活动而构筑管理体系，是对目前或未来一定时期内现金流动在数量和时间安排方面所做估计和计划、实施和控制、信息传输和汇报和分析和评价。 （二）现金流量管理发展历程 20世纪60年代初，大多数企业财务管理目标全部是以围绕利润来展开，在日常经营实践经验当中，发觉了现金流量管理对企业利润提升有很大帮助，于是，企业便开始关注这个问题，而且把现金流量管理放到财务管理体系当中去。伴随时间推移，越来越多企业从本身经营经验，总结出了大量研究结果。伴随企业实践和研究深入，在总结现金流量管理发展历程时，通常分为3个阶段：流动性现金流量管理、盈余现金流量管理和现金短缺管理。 1.流动性现金流量管理 20世纪70到80年代期间，中小企业在经营过程中，不重视企业资金流动性，很多企业因为资金流动性不足，造成企业面临巨大财务风险。以后企业管理者和现金流量研究者把关注方面转移到企业支付能力上面来，强调企业资金流动性，即现金流量流动性。对于现金来说，现金本身不会为企业产生任何盈余，不过这时候企业管理者认为，企业资金贮备下限是企业日常经营现金需求量，同时，也要考虑到企业在非正常情况现金支出问题，要有足够资金来预防非正常支出，这么才能时刻保持企业现金流量流动性。 2.盈余现金流量管理 企业在生产经营过程中会产生净利润，在经过税收、分配以后，剩下那部分就作为企业运行资本，而通常这部分资金不会全部用完，会产生盈余资金。伴随时间增加，企业内部盈余现金会越来越多，而作为现金本身，四步法为企业才来任何收入，于是，企业管理者开始意识到，盈余现金要设法“花出去”，这么才能为企业才来收益。于是，企业将“多出”钱用作对外投资，或用作加强企业内部管理上去，预防出现资金闲置。所以，作为盈余现金流量管理，其目标就在于帮助企业改善盈余现金数量，提升企业对资金利用率和企业财务管理水平，为企业发明更多价值。 3.现金短缺管理 企业有盈余现金，同时也会出现现金短缺。企业在日常经营当中，并不是每时每刻全部处于资金盈余状态，也会出现现金短缺时候，在这种情况下，现金就会被看成是一个宝贵资源，谁掌握了更多资金，谁就有可能在以后发展壮大中占得先机。而出现现金短缺时候，企业日常生产经营活动就会受到限制，在现金严重短缺时，企业甚至见面临破产危机。企业怎样避免这种情况发生，现金短缺管理就走进了企业管理者视线。现金短缺管理其实是要求企业平衡盈余和短缺关系，是企业资金贮备量既不会多到影响企业收益，也不会使企业面临“没钱用”局面。同时，企业在面临资金短缺时候能够从外界快速得到资金、对企业应收账款加速回收等等。经过多种方法，是企业顺利度过现金短缺困境。 （三）现金流量管理关键地位 现金流量管理在中小企业管理工作中含有很高地位。那多人全部错误把资金和现金进行等量齐观。不过在现代财务管理当中，现金对象仅仅是中小企业现金，而现金流量管理是不仅仅限于现金资产，而且包含了现金和 现金等价物。所以，现金管理仅仅是企业财务管理现金流量管理中一部分。现金