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{财务管理税务规划}基础
知识复习依法纳税十八
二、依法纳税是公民的基本义务
1. 依法纳税的必要性
A.税收国家财政收入的主要来源,是国家赖依存在和实现其各项职能的物质基础。
B.我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的,税收取之于民,用之于民。国
家有了收入,才能为公民提供更多、更好的服务。
C.因此,公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须自觉诚信纳税,这是公民的基本义务,
也是公民爱国的具体表现。
深度分析
公民自觉纳税的必要性(即为什么要依法纳税?)
(1)由于我国是人民当家作主的社会主义国家,这决定我国税收的性质
是 。
(2)国家兴旺发达,国家各项职能的实现,都必须以税收作为 。
(3)公民享受了国家提供的各种服务,必须 。
实例探究(二)
下列对公民依法纳税、诚信纳税必要性认识正确地有()(1)这是公民的基本义务
(2)税收是国家实现其职能的物质基础(3)是国家向公民提供服务的前提和保证(4)是
公民爱国的具体表现(5)是实现人民根本利益的保证
A (1)(2)(3)(4)B (1)(3)(4)(5)
C (1)(2)(3)(4)(5)D (1)(2)(4)(5)
插图: “追星族”反映什么现象?
反映现实生活中一些高收入者,未承担依法纳税的义务,偷逃应缴税款的行为
2.偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为
请分析以下材料 |:
1 、《财经》报道:北京地税局查获从1996 年开始刘晓庆公司采取不列、少列收入,多
列成本进行虚假纳税申报等手段不交所得税、营业税、城市维护建设税等各种税种,总金额
196 万元。偷税
2 、郴州市华夏房地产开发有限公司总裁觉得上交税款没有回报,因而自1998 年 10 月
至 2003 年 9 月以来迟迟不交税款总计达490 万元。欠税
3 、2003 年 6 月葆祥河北进出口公司假借一般贸易方式和委托加工方式假报出口,骗取
国家税款 1.93 亿元。骗税
二、不定项选择题
例 1 、2004 年 7 月 30 日《江南时报》报道,拥有一个 “高新技术企业”的招牌,企业就可
以少缴 18%的所得税。众多企业尤其生产量大的企业都在“拼命”争夺这块金字招牌,当然
也不排除“不择手段”者。据东方嘹望周刊报道,“脑白金”生产企业无锡健特凭借一块名
不符实的“高新技术企业”招牌,获取了至少 1 亿元的税收优惠及财政补贴。无锡健特的行
为(BC)
A .属抗税行为B .是骗税行为C .是违法行为D .是偷税行为
4 、福建省连江县税务干部张某到东沃面包店征收税款,店主妻子蒋某大喊大叫,拒不缴
纳并拿起刀向张某连砍二刀。抗税
(1).偷税
定义:是纳税人有意违反税法规定,用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的行为。
内容:伪造、涂改、销毁帐簿和票据;少报应税项目、销售收入和经营利润等。
处理:依法制裁。
(2).欠税
定义:是纳税人超过税务机关核定的纳税期限,没有按时缴纳而拖欠税款的行为
内容:应税项目的纳税期限,是指税法规定的从事了应税活动或取得了应税收入,需在多长
时间内完成纳税行为。
处理:限期缴纳、加收千分之二的滞纳金;强制扣缴;扣押、查封、拍卖抵缴税款和滞纳金。
(3).骗税
定义:是纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。
内容:在我国,骗取国家出口退税,还有骗取国家税收优惠的行为。
名词解释
出口退税:
在我国,为了鼓励企业增加出口,国家规定将某些出口商品应纳的部分税额退还给生产
企业,就是出口退税。
处理:
我国刑法规定:数额较大的,处五年以下徒刑或者拘役,数额巨大情节严重的,处五年以上
十年以下徒刑并处以 1 至 5 倍罚金;数额特别巨大情节特别严重的,处十年以上或无期徒刑
并处以 1 至 5 倍罚金。
骗税与偷税的主要区别在于 :
前者是骗得税收优惠;
后者是设法隐瞒应税项目和应税收入
实例探究(三)
张某开了一家饭店,生意红火,可他拒不缴税,税务人员来收税时,他还威胁说:“谁
再来我这里收税,我让他站着近来,躺着出去。”张某的言行(B )
(1)属于偷税行为
(2)属于抗税行为
(3)应处三年以下有期徒刑或者拘役B
(4)应处拒缴税款一倍以上五倍以下
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