公司费用管理规定操作说明电子教案.pdf

__________________________________________________ XX 公司费用管理规定操作说明 第一部分 费用预算管理 第二部分 归口管理制度 第三部分 费用项目支出及审批程序 一、总公司各管理部门 1、 各部门自行管理的费用项目 业务招待费 会议费 差旅费 公杂费 咨询费 2、归口管理的费用项目 二、分公司（及所辖机构） 1、 固定费用审批基本原则 2、 各项固定费用上报审批要求及程序 3、 审批时间安排 4、 审批方式 第一部分 费用预算管理 作为公司全面预算管理的重要部分，费用预算管理以“综合成本最小化”作为预算管理的总目标， 围绕降低费用水平，对费用支出进行事前、事中、事后控制，将费用管理融合到公司经营的各个方面， 以提高公司的经济效益。 费用预算管理的基本内涵在于：以降低综合费用为主线，将公司预算 管理与费用管理进行有机结合，强调科学合理规划公司的目标费用支出水 收集于网络，如有侵权请联系管理员删除 __________________________________________________ 平，然后分解到涉及费用发生的所有责任部门；通过预算控制，对公司日 常经营活动中影响费用的各种因素加以管理，发现与预定的目标费用之间 产生的差异，采取有效的措施加以纠正；最终以预算为标准，科学考核责 任部门和负责人的业绩。通过费用预算管理，控制和改善业务流和资金流， 使预算控制成为公司管理控制系统中不可或缺的一部分，最大限度的降低 公司费用水平，更好地发挥竞争优势。 第二部分 归口管理制度 为保障以降低综合费用为目标的费用预算管理模式得以良好运行，公司通过归口管理，实现统一协 调和交叉控制，提高管理控制的力度。即在计财部和责任部门之间设立一个中间环节——归口管理部 门，其职权由相关职能管理部门承担。 各归口管理部门负责对该部门负有归口管理职能费用项目预算的编制、控制及跟踪考核管理。并由 计财部对归口部门实行总量控制，归口部门根据预算定额指标分部门项目对各责任部门进行归口控制， 各责任部门制定具体的预算使用和实施措施。在计财部及归口管理部门的指导下，各责任部门负责本责 任中心各项费用预算的实施，其主要负责人对责任中心预算执行结果承担责任。 根据公司费用管理规定，率先在总公司管理部门实行费用归口管理制度。总公司办公室、组织人事 部、内控部、信息部、业务管理中心、营销管理中心、教育培训中心、投资管理中心等作为归口管理部 门，负责协助总公司计财部，进行总公司各部门、分公司（及所辖各级机构）相关费用项目的年度、月 度的事先预算汇总、事中控制和事后分析工作。 1、 年初，总公司各部门均须编制本部门年度、月度付现费用支出预算，报总公司计财部；各归口管理 部门还须根据其他部门的费用支出预算编制其所管理的各项费用的年度、月度预算; 2 、预算执行过程中，各归口管理部门就其所管理的费用项目协助总公司计财部进行事中管控。具体流 程如下： 有归口管理部门的 报相应归口管理部门 费用预算 3、每季度末,各归口管理部门须对所管理的费用项目支出情况进行总结,并分析预算差异。 总公司各部门费用 审核 项目预算 各分公司须参照总公司归口管理的原则，结合机构的管理部门架构和 自行管理的费用项目预算 报总公司计财部审核 管理水平情况，合理安排机构费用项目的归口管理部门及其职能，制定具 体费用管理规定，加强费用控制意识，促进经营管理水平的全面提高。 收集于网络，如有侵权请联系管理员删除 ____________________________________________