企业简易办税手册培训讲义约(企业).ppt

出口退（免）税申报 二、一般纳税人外贸企业出口退税申报 （一）退（免）税资格认定 一般纳税人外贸企业按《中华人民共和国对外贸易法》和商务部《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后，应在备案登记之日起30日内持有关资料，填写《出口货物退(免)税认定表》，到深圳市国税局进出口税收管理处办理出口货物退(免)税认定手续 出口退（免）税申报 （二）退税申报 一般纳税人外贸企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单出口退税专用上注明的出口日期为准）起90天后第一个增值税纳税申报期截止之前，向退税部门申报办理出口货物退(免)税手续。 纳税人将出口货物相关数据录入外贸企业出口退税申报系统（国税网站下载），生成预申报软盘或使用出口退税远程预审系统向退税机关进行预申报，预申报通过后生成正式申报软盘，向市局进出口税收管理处进行正式退税申报。 出口退（免）税申报 三、一般纳税人生产企业出口退税申报 （一）退（免）税资格认定 有进出口经营资格的生产企业按《中华人民共和国对外贸易法》和商务部《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后，应在备案登记后30日内，没有出口经营资格的生产企业委托出口自产货物(含视同自产产品)，应在代理出口协议签定之日起30日内到所在地税务机关办理出口货物退(免)税认定手续 出口退（免）税申报 （二）退税申报 一般纳税人生产企业应在货物报关出口之日(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准)起90日内，向主管税务机关退税部门申报办理出口货物退(免)税手续，退税申报期为每月1～15日(逢节假日顺延)，目前实行隔月申报（如：1月出口的货物于3月1日至15日进行退税申报）。 企业应将各月出口货物相关数据录入生产企业出口退税申报系统（国税网站下载），生成预申报软盘向退税部门进行预申报，预申报通过后生成正式申报软盘,向主管税务机关退税部门进行正式退税申报。 目录 第一部分 纳税人权利义务 第二部分 纳税人操作篇 第一章：税务登记 第二章：一般纳税人资格认定 第三章：纳税申报 第四章：出口退（免）税申报 第五章：财务会计报表报送 第六章：发票管理 第三部分 涉税服务篇 财务会计报表报送 一、报送范围 增值税一般纳税人需报送财务会计报表月报、年报。月报必报种类为《资产负债表》和《利润表》；纳税人所适用的会计规定需要编报《现金流量表》的，纳税人也需报送该报表。年报必报种类为《资产负债表》、《利润表》，纳税人所适用的会计规定需要编报《现金流量表》、《所有者权益变动情况表》年报的，纳税人也需报送该报表。 财务会计报表报送 只缴纳企业所得税的纳税人只需报送财务会计报表年报。年报必报种类为《资产负债表》、《利润表》；纳税人所适用的会计规定需要编报《现金流量表》《所有者权益变动情况表》年报的，纳税人也需报送该报表。 不在国税局缴纳企业所得税的增值税小规模纳税人暂缓报送财务会计报表（含月报、年报）； 财务会计报表报送 没有定税的个体户和个人独资企业属于增值税小规模纳税人，不属于双定户，现阶段暂缓报送财务会计报表（含月报、年报）。 纳税人其所适用的会计制度规定需要编报财务会计报表相关附表以及会计报表附注、财务情况说明书、审计报告的，应当随同财务会计报表月报、年报纸质资料于规定时间内一并报送。 财务会计报表报送 二、报送期限及报送方式 财务会计报表的月报的报送期限是月度终了后的十五天内（逢节假日顺延）。年报的报送期限是年度终了后的五个月内。 按规定需要报送财务会计报表月报、年报的纳税人，应在规定时间内通过“深圳市国家税务局门户网站办税服务厅”中“财务会计报表申报”栏目，报送财务报表月报、年报规定报表的电子数据。 网上报送电子数据成功后无需立即报送纸质资料，但财务会计报表月报、年报纸质资料和其他财务会计报表资料应按年统一装订后，在下一年度规定的时间内报送主管税务机关存档，报送时间为年度终了后5个月内（即：第二年的5月31日前）。 财务会计报表报送 温馨提示：凡财务会计报表报送成功的，纳税人如需要进一步修改、作废和更正财务会计报表数据，应向全市范围内任一国税办税服务厅前台提交数据正确并加盖公章的财务会计报表纸质资料。 目录 第一部分 纳税人权利义务 第二部分 纳税人操作篇 第一章：税务登记 第二章：一般纳税人资格认定 第三章：纳税申报 第四章：出口退（免）税申报 第五章：财务会计报表报送 第六章：发票管理 第三部分 涉税服务篇 发票管理 一、购票资格 对于新开业的纳税人，系统将在其完成增值税税种登记的同时，自动核定商品销售发票或加工修理修配发票百元1本。纳税人如需调整发票种类或数量的，可以另行向主管税务机关递交票种核定文书。 增值税一般纳税人在新认定的6个月内或在辅导期内，小规模纳税人在完成“增值税”税种登记的3个月内，