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2.1资产和资本(占用钱和占用了谁的钱)
=
2.1资产和资本(占用钱和占用了谁的钱)
资产负债表的原理就是股东财产的一张清单。
只不过,它不是以“财产=钱+货+债权+厂房+…--债务”而是以 “钱+货+债权+厂房+…=财产+债务”的等式来表达的清单而已。
现在大家应该明白为什么资产负债表在英语中叫balance sheet,翻译成中文就是平衡表!
这可以说是资产负债的第一解释,除此之外,还有第二种解释,请你接着往下看吧.
+
+
别人欠公司的钱
公司欠别人的钱
股东的财产
+
=
企业
资产
负债及所有者权益
=
2.1资产和资本(占用钱和占用了谁的钱)
钱来自何处
资金来源
钱用到何处
资金占用
我只不过是一个运作“壳子”,我只不过是法人而不是真正的实体,我本身没有任何资金来源,我需要股东,银行等债权人(对我而言股东也是一个债权人,一个很特殊的债权人)借钱给我才能运转.而如果解散我的话,资产最终也不是属于我的,因为那时我根本不存在了。所以我的来源和用途是绝对平衡的,有一分钱的用途必须有一分钱的来源。
为什么资产负债表是平衡的:第二种解释
其实一个企业是一边向股东,银行及债权人要钱,然后把这些钱投入到厂房,机器,存货(会计上所谓的资产)…当然依靠这些投入所产出的利润,企业才能够回报它的债权人(股东,银行…).
资产
资本
2.1资产和资本(占用钱和占用了谁的钱)
房子:100万
首付:30万
1-自己10万
2-父母15万
3-女朋友5万
贷款:70万
房子:100万
是什么?
资金占用
贷款70万
女朋友5万
父母15万
所有者权益:
10万
是谁的?
(出钱)
资金来源
2.2利润和现金流量
利润的概念:
-花钱和占用钱的区别!
一年吃了几包方便面是利润问题(花钱-消耗-时间段-累积数)
打开你橱柜有几包方便面是资金问题(占用钱-时间点-平均数)
-理解货币的核心功能
买卖人和卖买人
人类劳动是一切财富(资本)的根本!
见“资本论”第一章节,商品货币和资本的关系
2.2利润和现金流量
期初
(有多少=所有我拥有的减去去我欠人家的)
期末
(有多少=所有我拥有的减去去我欠人家的)
当期收入
当期成本费用(花钱-消耗)
-
=
当期利润
当期收钱
当期付钱
-
=
当期现金流量
≠
≠
≠
2.3时间点和时间段
-时间点-静态
资产负债表-有多少财富?
人类虚拟状态-《恰似一江春水向东流…》《大江东去,浪淘尽…》
-时间段-”动态“
损益表-赚了多少钱,亏了多少钱
狭义的动态=2个时间点的定义
广义的动态=无止境、无穷大…《道可道,非常道》
利润
周转
结构
一个起点
2大结果
风险
回报
市场
3个方面的财务运作
利润
周转
结构
风险
回报
花钱
占用钱
占用谁的钱
(老板出资
还是借钱运作)
偿还能力
老板的回报率
市场:销售额
一个起点=
3个方面的财务运作:
2大结果
花钱
占用钱
占用谁的钱
(老板出资
还是借钱运作)
市场:销售额
张三
张三的收入=100元
花钱:
总成本费用=50
占用钱:
总占用=10000
占用谁的钱:
张三出资=1000
借来=9000
李四
李四的收入=120元
花钱:
总成本费用=80
占用钱:
总占用=5000
占用谁的钱:
李四出资=4000
借来=1000
利润
收入
利润
占用
利润
老板出资
27.5%
别董
龙董
游董
案例分析
总投资
股东投资
银行借款
收入
息税前利润
利息
税前利润
所得税
净利润
股东回报率
1000
900
100
1000
100
1000
500
500
1000
100
1000
100
900
1000
100
5
10
15
95
90
85
47.5
45
42.5
47.5
45
42.5
5.3%
5%
4.7%
25
50
75
75
50
25
37.5
25
12.5
37.5
25
12.5
7.5%
5%
2.5%
45
90
135
55
10
-35
27.5
5
0
27.5
5
-35
-35%
5%
利息=5%
利息=10%
利息=15%
所得税率:50%
息税前利润
权益
息税前利润
总收入
总收入
总资产
利润政策:
花了多少钱!
收了多少钱!
利润是个基数
每窝蛋的蛋数
周转政策:
占用了多少钱!
收了多少钱!
周转是个系数
一年的窝数
X
Vs
银行利率
借鸡的成本率
借来鸡的产出率
鸡的年产出:
每窝的蛋数
每年的窝数
蛋的大小
净利润
权益
EBIT
总收入
总收入
总资产
总负债+权益
权益
利润政策:
花了多少钱!
收了多少钱!
利润是个基数
周转政策:
占用了多少钱!
收了多少钱!
周转是个系数
结构政策:
占用谁的钱?
财务杠杆X杠杆的代价
结构是个系数
ROCE=息税前利润/总资产
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