房地产公司会计年度内审工作底稿.xlsVIP

Sheet1 检查项目 检查方法 检查人 负责人 检查日期 是/否/不适用 抽样检查 底稿索引号 说明 责任人 现状及初步的检查方案 抽样总数 抽样单位 合规个数 合规百分比 （一）资金安全方面：（重点） 1，销售确认和销售回款 运营 1.1.1销售现场管理 负责销售收款业务的财务人员2007年至今是否有变动？ 询问 如有，是否通过交接表等进行书面交接确认？ 检查 如交接，是否有财务部负责人监交确认？ 是否有销售现场现金保管管理制度？ 询问/检查 是否有销售收款相关制度？ 收款员上岗前是否经过相关制度的培训或学习过相关制度？ 是否由指定的收款员收款（尤其节假日）？ 天 收款员是否由财务部安排并知会财务部全体？ 收款时是否有业务人员陪同？ 询问/观察 销售现场现金是否当日/或隔日送存，有无大额现金存放现场？ 办理现场销售业务的人和收取款项的人是否为不同的人？ 销售现场的票据管理人员和收款人员是否为不同的人？ 现场收款人员是否清楚财务收款要点及pos机操作指南？ POS机刷卡是否与收据核对清晰？ 笔该类业务 人民币刷卡是否于当日结算？ 外币刷卡是否单笔结算？ 销售现场的现金余额与收据开列数据每天核对？ 调房变更是否有相关审批制度？ 退房变更是否有相关审批制度？ 更名变更是否有相关审批制度？ 在售楼盘时否取得的销售许可证？ 楼盘 公司是否制定销售代理单位的监控和管理制度？ 对销售代理单位，是否有奖励、处罚措施？ 是否于醒目的位置公示客户易理解的财务收款流程图？ 观察 现场是否标明“缴纳款项请索取票据”等字样？ 是否正确开具收据和发票？ 发票和收据上，客户签名等要素是否清晰完整？ 是否每天报送收付款资金日报表？ 收付款资金日报表是否得到销售后台书面或邮件确认反馈？ 从第三方收款，是否取得第三方与购买方的书面承诺书？ 已办理完毕的收款单据转交会计岗是否有登记签字？ 1.1.2销售现场的特殊业务管理 收取面积补差款是否依据<面积补差明细单>？ <面积补差明细单>是否至少经过工程或客服部门的审核？ 收取装修款是否依据<装修房号明细单>？ <装修房号明细单>是否经过工程、客服部门的审核？ <退房审批单>是否存在且审批流程符合公司制度规定？ 应退房款是否得到财务部签字确认？ 开出的收据是否收回？ 诚意金是否在<预售许可证>取得后收取？ <诚意金台帐>是否存在？ <诚意金台帐>余额是否与相应银行账户余额一致？ <代收费用明细帐>是否存在？ <代收费用明细帐>余额是否与相应银行账户余额一致？ <客户欠款明细表>是否存在？ 是否建立<电话催收记录>或<邮件催收记录>薄？ <客户欠款明细表>是否对客户欠款的原因予以记录？ 1.2销售定价管理 公司是否有楼盘销售价格的制定机制？ 财务部门是否能够参与定价审批？ 楼盘销售前是否有价格审定单？ 价格审定单上是否有总经理签字？ 销售折扣的审批流程是否按照制度执行？ 折扣变更是否有相关审批制度？ 退定的审批流程是否按照制度执行？ 退房的审批流程是否按照制度执行？ 内部员工购房的审批流程是否违反集团的有关规定？ 内部员工购房获取的折扣水平，是否违反集团的有关规定？ 1.3财务上的管理 相关财务人员2007年至今是否发生过变更？ 如变更，是否有书面交接？ 交接是否有财务负责人监交并书面确认？ 财务部进行销售账务处理与收取销售款是否为同一人？ 销售发票、销售合同所载明的价格是否一致？ 销售合同是否已经双方签字盖章？ 从销售发票追查到销售记账凭证及销售记账凭证汇总表，是否全部销售都已正确入账？ 从销售记账凭证及销售记账凭证汇总表追查到销售发票与销售合同，是否存在虚假或错误的销售记录？ 笔帐务处理 是否定期催收应收账款？周期多久？ 是否有能反映每日资金余额的资金日报？ 是否定期检查销售前台资金日报，明源系统基本数据以及原始收据的准确、完整性并反馈？ 是否及时完成销售后台财务会计处理？多久一次？ 核算 是否及时处理收据和发票的领用、核销及装订保存？ 税务 是否及时披露每周或每月销售及回款情况表？期后几天完成？ 是否定期披露应收款管理报表？周期为多久？ 是否保存备份季度年度结算楼盘表？ 是否按公司关于"一次性、按揭、公积金付款方式的回款天数"的要求执行？ 是否有逾期欠款天数记录？ 是否有逾期金额统计记录？ 是否有延期原因记录？ 是否有逾期欠款审批记录？ 是否有逾期欠款催收记录？ <应收帐款帐龄分析表>是否存在？ 注销的坏账是否进行备查登记？ 已注销坏账收回后是否及时入账？请说明具体管理方法 回款与佣金是否挂钩？ 担保是否有明确的相关人员跟踪？ 如存在保证金担保情况，保证金收回（5%左右）情况是否正常？ 2，现金和银行存款管理 投融资 2.1现金管理 是否有现金管理的相关制度？ 是否每月都会进行现金盘点？ 现金盘点是否有出纳以外