保理业务的案例20210319162731.docx

短期贸易融资四保理业务案例分析 案例一：业务背景： A 公司是客户是一家汽车出口企业： ①向德国某汽配连锁企业出口 ; ②采用赊销方式结算 ; ③应收账款的账期为 60 天。 面临困境： 2 个月后，德国进口商开始拖延付款，很快就进入破产程序，此时尚有 60 万美元 的未付账款。 案例二：业务背景： 客户是上海的一家上市公司： ①实力雄厚，获得多家银行授信，但公司资金充裕，导致银行授信额度大量闲置; ②80%的出口业务采用赊销方式结算 ; ③应收账款在总资产中的占比达 40%。 面临困境：作为上市公司， B 客户的应收账款占比偏高，影响了公司资产的流动性以及社会公众对公司财务状况的正确认识。 案例三：业务背景： 公司是一家汽车电子出口企业：①主要向美国出口点火线圈 ; ②采用赊销方式结算 ; ③毛利润率不到 20%。 面临困境：由于汇率波动频繁且幅度较大， C公司一年的汇率损失可能达到 5%，大大减少了企业的净利润。 案例四：华通公司出口双保理案例分析 一案例介绍： 2009 年美国哥伦比亚服装公司（ COLUMBIA FABRIC INC. ）想从我国华通公司（某从事服装纺 织类商品的制造）进口一批服装，金额约为 USD7668000。此次美国哥伦比亚服装公司想用 精心整理 D/A at 90 days 进行结算，但是我国华通公司在 D/A 方面涉及较少，并认为资金稍大，占用时间较长，会使自己资金吃紧， 影响与其他合作伙伴的合作， 因此提出使用出口双保理，双方达成协 议同意使用出口双保理。华通公司随即选择了中国银行浙江某分行签订《授信协议》和 《扣款申请书》 , 约定有追索权公开型出口保理授信额度。双方通过签订《国际保理业务合同》约定对该额度 的具体使用并且依《授信协议》 约定，签订多份相关文件， 约定保理届至日即为保理合同买方应付 款日。美国方面的进口保理商为美国远东国民银行 （ Far East National Bank）。华通公司于和 日向中国银行浙江分行提交两份出口单据 （INV.2054,INV.2055 ）总计 USD7668000元提出融资申请， 按照《国内保理业务合同》的约定，中国银行浙江分行向华通公司支付了 3787 万元的收购款，受 让了华通公司对美国哥伦比亚服装公司所享有 RMB48,348,036元的应收账款债权。保理合同约定原 告基本收购款按照应收账款债权的 78.1%的比例计算。双方共同向美国方面发出了《应收账款债权转让通知书》，美国哥伦比亚服装公司在签收回执上盖章确认并承诺向原告履行付款责任。然而， 2009 年 8 月 5 日，中行收到美国远东国民银行发来的争议通知，内容为此公司年初发给美国进口 商托收项下的货物其中部分由于质量与要求不符问题，所以美国哥伦比亚服装公司拒绝付款总计 USD 7668000.00 的合同货款，并随即附上质量检验证明书。中行立即通知该公司争议内容，希望其与美国公司协商， 并要求其返还已付的收购款， 华通公司拒绝偿付， 认为已经将发票等票据卖给了中国银行浙江分行， 进口商不付款是应该由中国银行浙江分行承担。 后来由法院判定要归还， 华通公司处于无奈只能与进口商协商以 1/3 的市场价求对方接受有质量问题的部分商品， 自己损失部 分。 精心整理