预算编制与执行方法和技巧培训 .pptx

; ; １.企业全面预算管理概述; 经营计划： 为了实现企业经营方针和经营战略，使企业能够适应未来变化的环境，正确地选择未来行为而作出的科学决策和统筹安排。 经营计划要预先确定： - 未来要做什么？（目标） - 未来由谁去做？（责任） - 未来何时做？ （时间） - 未来如何去做？（措施） 经营计划包括：战略分析、目标确定、中长期计划、短期计划、预算管理等方面内容。;项目;项目; “预算是企业未来一定时期内经营计划的数量表现形式，是一种系统的管理方法。它是用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。 ;;预算 管理 流程;预算管理组织;责任中心; 项目;误区; ;1.预算编制流程;流程;;2.预算目标确定和分解;确定 目标 程序;预算 松弛;预算松弛问题的解决;? “联合基数确定法”下的预算自报数及奖罚情况表 ;预算 分解;方法;目标起点; 3.预算编制的基本方法;（３）列表法;零基 预算;零基预算法的运用： A.确定预算目标 B.对预算指标进行必要性分析 C.进行成本效益分析（排序） D.分配资金，确定预算指标 例：某公司在编制费用预算时，初步预计各项费用为：办公费3000元，租金5000元，财产税6000元，广告费9000元，旅差费3000元，培训费6000元，研发费5500元。 上述费用中办公费、租金和财产税是不可避免的支出，其余四项费用可以有所增减。 预计计划期内可用于这些费用支出的资金为25000元。;项目;滚动 预算;; ; 1.预算前的准备工作;在自上而下、自下而上的预算编制过程中，对于预算编制基本方法的运用，通常体现为以下的逻辑计算过程： ① 财务标准：预算管理部通常会根据各责任中心近几年预算实际执行情况，考虑预算期主客观因素变化，提出财务审核的预算标准，与各责任中心进行协商确定预算指标。通常财务标准主要有趋势比率、相关比率、构成比率、定额指标和制度规定标准等。 ② 作业标准：所谓作业标准是指影响预算指标的关键驱动因素，如人工成???的关键驱动因素是工时定额、产量、人员定编、人均工资水平等。各责任中心根据历史情况和预算期发展趋势，依据预算指标的关键驱动因素编制预算。 ③ 上下协商：预算管理部与各责任中心就各自测算的依据交换意见，上下协商，达成共识。为了提高预算编制工作效率，各责任中心对于变动较大的预算指标事先作出详细说明，以便预算管理部审核。 ; 2.预算编制具体方法和技巧; 市场预测推算表; 季度;;项 目 ; 季度;; 直接 材料 ; 季度;;; 直接 工资 ; 季度;;项 目 ; 季度;;;成本项目;;期间 费用;;;费用项目;费用项目;费用项目; 业务费用预算编制;项目费用预算编制;;; 财务 预算 ; 季度;资产; 预算 准备 ; 目 录;1.预算执行中存在的问题;2.企业预算审批机制;预算 审批 程序;;预算 审批 标准;报告制度基本要求： (1) 内容系统； (2) 资料相关； (3) 报告及时； (4) 形式灵活。 预算执行报告 ： (1) 成本中心预算执行报告 (2) 责任中心预算执行报告 　　 报告方式 (1) 定期书面报告制度 (2) 例会制度 ;确定分析对象 及分解标准; 分析报告 月末各责任中心应编制月度报表，列明预算执行情况。财务部门进行汇总分析，为各级领导提供决策信息。 预算分析报告主要包括： 进度分析：累计计算并汇总各月完成预算情况，以收入预算完成进度为起点分析成本和费用进度，为调整计划和控制提供指导。 业绩分析：根据各部门预算完成情况，通过差异分析的方法，评价部门业绩，为考核提供依据。 分析建议：为各级领导决策提供支持和建议。; 4.预算调整程序和方式;调整 条件;调整 时间;1．自下而上的预算调整 当外部环境与内部条件等客观因素导致公司全局性重大变化，经董事会和经理层协商一致后，提出预算调整申请。其审批程序：由董事会和经理层提出预算调整意向，审计预算部编制预算调整申请表，提交预算执行情况分析报告，说明调整内容和原因，上报预算管理委员会审议批准。对于重大预算调整（调整金额超过预算10%的属于重大调整），应提交董事会审批。董事会或预算管理委员会批准的预算调整申请，交由审计预算部下达（编写预算调整通知书）。 2．自下而上的预