【内审】工程项目内部控制制度与流程.docx

工程项目内部控制制度与流程 5-1工程项目管理风险与关键环节控制 5.1.1工程项目管理风险 工程项目的风险是指影响项目目标实现的各种事件发生的可能 性，工程项目必然存在风险，企业应当关注的涉及工程项目的风 险，具体如图5—1所示。 tsstsStt俑湃何不命心壬口 nr毎t亭曰&倆干由外卜 丁壬巳诵曰:九竿土得 帀台栄主我金别 迄立垢土忒迄诟泊建 TS5TS曰師笛不浴術 不赳甞 ？0?台9冃Sr帝笆亩屮* 土右帖圮生II TS5TS曰罕耐寸势 ntt世孙姑古付 匸仝同不一劲 U仝H活帚不冷 171 舲 171 舲 S 工程项目进度拿握不合理，进度款支付与实际进度不一致，导致进度控 工程项目造价方法.依据和程序不合理，导致工程迄价不准确，存在较 工程项目夬算未经领导审批或审批流程不规范;可能导致;央算不准确、 工程项目转固定资产的原始依据不完整、不充分、不合和 影總工强 工程项目决算未经领导亩批或亩批濫程不规范'可能导致决算不准确、 工程J页目轻固定资产的斥始依拐不完整.不充分.不合规，影响工程 工程J页目会计处理和相关信息不合法.不真实、不完整〉可能导致资 :乞CQ力审师"谢 5. 1. 2工程项目管理关键环节控制企业在建立与实施工程项目内部控制体系的过程中，为了避免或 减少工程项目风险给企业带来的各种负而影响，应当强化对工程 项目关键环节的控制。具如图5-2所示。 职贡分工、杈限范围和审批程序应明确、规范，机构设査和人员配 T絆烦曰的曲給佛塀內士亩分.溶士 ?冲給讨稈点士糾莹.抑祐 咖祁肖■怕主II 咖祁肖■怕主II的忧坦 ±1穴坛潜氐出R日症和沽 检針衣付的右我.仝浙.时问出査龙岀日日陷竣工块算环节的控制流程应当科学严密，竣工清理范围 检針衣付的右我.仝浙.时问出査龙岀日日陷 44C3 I 乂厶-T-n人亠 ：F 宀 厶土 /m 丄 nCDT^z 工程项目的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度的 』?U旳第师小站 图5—2工程项目管理关键环节示意图 5. 2职责分工与授权批准 5. 2.1工程项目管理岗位设置 1.工程项目管理控制岗位职责 企业应当建立工程项目业务的岗位责任制，明确相关部门和 岗位的职责、权限，确保办理工程项目业务的不相容岗位相互分 离、制约和监督。工程项目管理控制岗位的职责如表5-1所示。 表5-1 工程项目管理控制岗位职责一览表 工程项目管理控制岗 主要职责 不相容职责 位 ?审批项目建议书 ?编制工程项目建议 ?审批可行性研究报 书 告 ?编制工程项目可行 1.总裁 ?审批工程项目概预 性报告 算报告 ?编制工程项目的概 ?组织开展项目招 预算 标，审批中标单位 ?编制工程项目招标 ?审批工程更改报告 文件 ?审批工程项目竣工 ?编制工程更改报告 验收报告 ?编制工程项目验收 报告 ?审核工程、采购付 ?工程、采购付款计 2.财务部经理 款计划 划的编制 ?审核工程、采购款 ?工程、采购费用的 的支付 支付 ?审核工程项目竣工 ?编制竣工决算报告 决算书 ?核对工程项目业务 ?支付工程款项 3.会计 相关原始凭证 岀纳审计部经理 岀纳 审计部经理 6.工程部经理 ?等级工程项目业务 相关账目 ?支付工程项目进 度、结算等款项 ?组织工程项目竣工 决算审计 ?提交工程项目建议 书和可行性研究报告 ?组织研究工程项目 的实施方式和方法 ?提交工程项目费用 预算，并实施控制 ?审批工程项目进度 报告 ?审核工程项目更高 报告，上报总监审批 ?审核工程项目竣工 验收报告 ?制订工程进度控制 计划和进度款支付计 划，并实施控制 ?监督施工单位施工 进度，编制工程进度 ?登记工程项目业务 相关账目 ?审批竣工决算 ?审批项目建议书和 可行性研究报告 ?工程项目实施方式 合理性评估 ?工程费用预算的审 核 ?编制工程项目进度 报告 ?工程竣工验收、决 算的审计 ?审批工程项目进度 控制计划 ?审批工程进度报告 ?审批工程进度款支 付中请 工作联内部 工程部经理、项目工程师、项目专员 工作联内部 工程部经理、项目工程师、项目专员 报告，报上级审批 ?审批工程更改申请 7.项目经理 ?审核施工单位提出?纠正、处罚施工单 的进度款支付申请，位违章行为 报送上级审批 ?审批决算报告 ?审核施工单位工程 更改申请，编制工程 更改报告报上级审批 ?定期或不定期检查 施工现场，对存在的 安全、质量隐患给予 指正意见 ?组织工程项目竣工 决算、验收工作，编 制工程决算报告报上 级审批 2.工程项目管理岗位工作职责 （1）工程部经理岗位工作职责，如表5-2所示 表5-2 工程部经理岗位工作职责一览表 岗位名 工程部经理 部门名称/编号 直接上级 称 工作联 内部 总裁、财务部经理、项目经理、 项目工程师 系 外部