整理徐朝阳-企业预算管理体系建设与优化-【中华讲师网】.pptx

企业预算管理  ——基于价值创造的工程型企业实践 田丽艳 2021 年8月 ..分割.. 1 内容 2 ..分割.. 3 全面预算管理概论 --全面预算管理的理解 --全面预算管理的范围是什么？ --全面预算管理包括哪些内容？ --谁来管？ --管理谁？ --全面预算管理的程序是什么？ --在企业如何有效实施？ ..分割.. 4 全面预算管理的理解 全面预算管理是实现企业战略目标与经营计划的年度行动规划，是企业战略落地的关键工具，是企业内部兼具计划、协调、控制、评价等功能为一体的一种综合贯彻企业经营战略的管理机制，处于企业内部控制的核心地位。预算体系在资源分配基础上，主要用于衡量和监控企业和各部门的经营绩效，以确保最终实现公司战略目标。 管理学家戴维·奥利所说的全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。 全面预算是公司治理结构下的游戏规则，是与企业战略相配合的战略保障体系，与业务流、资金流、信息流相一致的经营指标体系。 预算管理不是数据的罗列，而是一种与公司治理结构相适应，与公司战略和经营绩效紧密联系的管理工具，涉及企业内部各个管理层次的权利和责任安排，通过相应利益分配来实现内部管理与控制机制，具有全局性。 ..分割.. 5 规划未来 细化和量化战略目标 内部沟通 实现纵向和横向沟通 强化控制 作为控制经济活动的手段 考评业绩 考核责任中心业绩 整合资源 优化公司资源配置 全面预算的作用 ..分割.. 6 对全面预算管理中“全面”两个字所包含范围的认识，避免陷入过分夸大全面预算无所不包、无所不能， 与全员相关、与企业的全部事务相关的极端，对预算管理的功能和所触及范围，必须进行合理定位，理性看待。 例如，企业将客户满意度、员工流失率、安全生产责任目标等指标纳入预算管理范围是不恰当的。 预算只能管理对财务指标形成影响的事项。换句话说，凡是能够直接对财务指标形成影响的事项，即应该纳入预算管理的范围。 比如，针对人事部门年度职工培训计划，如果职工的培训需要租赁场地、聘请培训讲师，则在预算管理中，要为该职工培训事项做出培训费用预算，纳入预算管理；但是，如果该培训事项是利用企业自有办公场地，由企业内部人员进行的内部讲师授课，不会单独发生其他费用，这时，这项培训计划就不纳入预算管理。   全面预算管理的范围是什么 ..分割.. 7 全面预算是对企业预算期间的经营决策所确定目标的财务表述，它由各项具体预算组成，包括业务预算和财务预算两大组成部分。 业务预算是指基于业务角度出发编制的与企业研发、生产、销售环节相关的资源耗费计划、投入产出计划等。常规业务预算主要包括销售预算、生产预算、采购预算、费用预算。另外，研发支出预算、安全生产费投入预算、固定（无形）资产投资预算等是一些非常规业务预算。 财务预算指在业务预算基础上形成的财务报表预算。即利润表预算、现金流量表预算、资产负债表预算。   全面预算管理包括哪些内容 全面预算 财务预算 业务预算 销售预算 生产预算 采购预算 费用预算 研发投入预算 投资预算 职工薪酬预算 资产负债表预算 利润表预算 现金流量表预算 ..分割.. 8 全面预算管理机构包括预算管理委员会、预算管理办公室。全面预算管理的被管理机构称为责任中心，根据企业内各部门主管的不同业务类型，通常将企业责任中心界定为收入中心、成本中心、利润中心、投资中心。   谁来管预算？预算管理谁？ 谁来管 管理谁 预算管理委员会 责任中心 成本中心 收入中心 利润中心 投资中心 预算管理办公室 ..分割.. 9 预算管理程序-预算与战略的关系 通过预算，各部门对经营目标拥有统一的认识，以产生战略协同效应； 通过预算实施、分析差距、反馈调整，公司就能够不断强化自身特有的竞争优势，以达成既定的战略。 ..分割.. 全面预算管理，将以五大模块为核心实现公司的整体战略目标，有效地强化公司管理控制能力。 预算管理程序-预算5大模块 10 ..分割.. 11 在企业如何有效实施预算管理 财务管理 业务管理 有效的预算管理 人、财、物、信息沟通 相互支持融合 协同管控 预算管理的过程是企业管理者、预算管理部门、企业各部门之间信息互相传达和沟通协调的过程。承担预算管理的部门和人员一方面要深刻理解企业发展战略，明了企业未来一段时间内的重点发展方向，又要熟悉企业业务管理流程各环节，能识别出对财务后果产生影响的业务事项，使得预算管理能充分体现业务实质，反映业务走向，做到业务与财务的融合和一体化。 ..分割.. 内容 12 ..分割.. 13 国有企