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第8章;学习目标 ;8.1 负债成本的概念
8.1.1 负债成本的概念
负债成本是银行成本的主要部分,是商业银行在组织资金来源过程中所花费的开支。负债成本包括利息支出和非利息支出两大部分,其中非利息成本又包括劳务费、印刷费、广告费、差旅费、设备费、房屋租赁费等。负债成本是一个综合的概念,具有复合型的特点。
;8.1.2 负债成本的构成 ;2.营业成本
营业成本也称其他成本或服务成本,是指除利息以外的其他所有开支,又进一步可以划分为变动成本、固定成本和混合成本 。营业是银行成本控制的焦点。
3.资金成本
资金成本是指商业银行为筹集资金而支付的一切费用,即利息成本和营业成本之和。资金成本除以吸收的资金数额,可得资金成本率。
资金成本率=[(利息成本+营业成本)/吸收的负债资金数额] ×100%
;4.可用资金成本
可用资金成本也称为银行的资金转移价格,指银行可用资金所应担负的全部成本,因为商业银行所吸收的资金不能全部用于盈利性资产,必须在扣除法定存款准备金和必要的超额准备金后,才能用于投资和贷款。
可用资金成本率=[(利息成本+营业成本)/(吸收的总资金-法定准备金-必要的超额准备金)]×100%
可用资金成本是确定银行盈利性资产价格的基础,因而也是银行经营中资金成本分析的重点。
;5. 相关成本
相关成本指与商业银行增加存款及其他资金来源有关,但未包括在以上四种成本之中的各项开支,主要有两种类型:
1)风险成本。即指因为存款或筹资的增加,引起银行风险增加而必须付出的代价。
2)连锁反应成本。指银行因为对新吸收负债增加而增加的服务和利息支出,而引起对原有负债增加的开支。
;8.1.3 负债成本的管理 ;8.2 负债成本的计算方法 ; 加权平均法主要用于对不同银行各种负债成本的对比分析和同一银行历年负债成本的变动分析等。每项资金来源的历史平均成本等于利息费用率与该项来源平均余额的乘积。
历史成本法适用于评价银行过去的经营状况,而且也适合同等规模的银行在平均借入成本和资产收益率方面的比较。但是它也有不足,主要缺陷是没有考虑到未来利息成本的变动。
一般情况下,银行加权平均成本的变化取决于四个因素:负债利息率、其他成本率、负债结构和可用资金比率。
;2.边际成本法
边际成本是指银行每增加一个单位的资金所支付的成本,与之对应的银行边际资产收益是指每增加一个单位的资产所带来的额外收益。
单一资金的边际成本计算公式为:
MC1=(新增利息+新增营业成本)/ 新增资金
银行可以通过比较资金的边际成本和边际资产收益来决定是否吸引新的资金。当边际成本小于边际收益率时,应吸引新资金来支持资产增长。另外,银行也可以对不同资金来源的边际成本加以比较,来决定吸引哪一类具体的资金。; 不过,这一方法有两个缺点:其一,每种资金来源的风险不尽相同,但在计算边际成本时没有将这种差别考虑在内。其二,由于资金来源不断变化,因此,银行把边际成本最高的资金作为银行的边际资金成本。
为了矫正这两点缺陷,银行业可使用平均边际成本作为筹资成本。
平均边际成本=总成本\总资金。
;3.加权平均预计成本方法 ;8.3 我国商业银行负债分析 ; 从表中统计数据可以看出:
(1)我国商业银行系统的存款结构以储蓄存款为主,占存款总额的51.7%,国有商业银行的储蓄存款占国有商业银行存款总额的55.2%,表明我国商业银行的资金来源是比较稳定的。
(2)在存款构成中,不论是整个商业银行系统,还是国有商业银行体系,储蓄存款以较大比重位居第一,活期存款占存款比重的第二位,为1/3左右。而定期存款所占比重较低,仅占一成左右。
(3)我国商业银行体系内部存在较为严重的存款垄断现象。从存款总量来看,国有商业银行控制了存款的66.8%;从存款结构来看,活期存款和储蓄存款被国有商业银行占据了2/3以上,尤其是储蓄存款高达71.3%,定期存款被国有商业银行占了1/2以上,其他存款被占据了46.5%。 ;8.3.2 我国商业银行负债结构 ; 通过分析我国商业银行的负债结构可以得出以下结论:
(1)各项存款对商业银行具有极为重要的意义,2001年末商业银行资金来源中将近九成来源于存款。在这种局面下,商业银行之间的竞争其实在某种意义上说是存款的竞争。只有争取到存款,才能维持资产的运营。
(2)在各项负债来源中国有商业银行占有垄断地位。非国有商业银行在融资渠道上与国有商业银行存在明显差别。非国有商业银行基本上发行债券的可能性很小,也很难从中央银行融资,这不利于银行间的公平竞争。
(3)我国商业银行资金来源渠道较为单一,并且对存款存在过度依赖现象。
;8.3.3 当前我国商业银行负债
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