《税收服务性调研工作》工作手册.docx

PAGE PAGE 23 《税收办事性调研》事情手册 一、税收办事性调研事情的由来 “税收办事性调研事情”是由省国税局于2006年率先推出的寓办事于治理之中的一项税源治理新举措。 国度税务总局于2006年初通报了全国重点税源监控企业增值税税负情况。我省2005年重点税源监控企业实现税负（实现增值税/计征增值税销售额）和入库税负（入库增值税/计征增值税销售额）均低于全国平均水平。同时，从行业税负情况看，我省属于全国税负低于本行业预警下限企业户数比重高于25%的地域之一。 为了进一步阐发我省微观税负偏低的原因，切实发挥重点税源监控数据的作用，一方面为组织收入和提高税收征管质量和效率办事，另一方面为规避税务风险、提升国税构造办事纳税人水平、支持地方经济生长作出孝敬，省局首次以“税收办事性调研”的方法在筛选出的十个行业1225户增值税低税负企业中开展阐发调研事情。 通过一年的办事调研事情，总体来说，正常经营的1175户调研企业2006年完成计征增值税销售额5886.9亿元，较上年增长54.2%，应纳增值税额74.5亿元，较上年增长55%，增值税应纳税负为1.27%，较2005年的0.91%上升了0.36个百分点。 从行业税负变革情况看，2006年办事调研共涉及十大行业169个小行业，从大行业涉及的十个项目中只有“有色金属冶炼业”增值税税负出现小幅下滑，从0.65%下降到0.63%，下降0.02个百分点，其他九个行业增值税应纳税负均有所上升。从小行业来看，涉及的169个小行业中，增值税应纳税负上升的有113个行业，占67%，下降的有50个行业，占29%，持平的有6个行业，占4%。 从2006年起,省局已连续三年发文,选择一定东西，在全省范畴内开展税收办事性调研事情。 实践证明，税收办事性调研是新形势下税源治理的一项行之有效的要领，已成为我省税收精细化治理的新品牌，得到了国度税务总局的充实肯定，也受到地方政府及宽大纳税人的一致好评。 二、税收办事性调研事情的宗旨 税收办事性调研事情的宗旨为“寓办事于治理”。 调研事情不能仅仅局限于堵塞漏洞、查补税款上，应当树立治理与办事并重、增进税企调和的看法，在增强税源治理、提升税收征管质量与效率的同时，进一步强化税收大众办事的职能，为企业提供高效、便捷的税收办事，努力提高办事税收征管、办事纳税人、办事地方经济生长的能力和水平。 三、税收办事性调研事情的东西 大型企业（团体） 地方政府新增重大项目税源 当地域重点企业 税负异常的企业 税收风险企业 其他需要办事的企业 四、税收办事性调研事情的内容 税收政策 财政治理 生产经营 纳税人的发起与要求 五、税收办事性调研事情的步调 选户阶段 上级统一指定 近年来，省局均发文指定部分东西，凭据统一摆设在全省范畴内开展调研事情。 本级自行确定 各地可结合自身税源结构特点和日常征管质量状况，自行确定部分东西，开展调研事情。 案头阐发阶段 依托TRAS、CTAIS2.0及监控决策系统等数据平台，对各企业进行充实、细致的案头阐发事情，掌握企业的根本信息（包罗行业分类、适用税收优惠政策、投资总额等）、经营情况和纳税情况，综合运用种种阐发指标和阐发要领，对该企业进行诸如利润率、税负、投入产出比等要害指标的横向、纵向比拟阐发，以找出重点、疑点和风险点问题。 实地调研阶段 依据案头阐发提示的种种问题，对企业进行实地调研，进一步了解企业主要产物的生产工艺流程及范围、生产经营方法、产物结构（包罗内外销结构）、种种能耗的投入产出干系，关联生意业务情况、相关的财产政策情况以及税收优惠政策执行情况等，深入查明问题成因。同时针对企业具体情况，开展相关政策领导，提出公道化发起。 调研结果处置惩罚阶段 完成单户企业调研陈诉，对付确实存在主观纳税问题的，移送纳税评估和税务稽察环节。单户陈诉内容包罗：企业根本情况、案头阐发历程及存在主要问题、实地调研情况、调研成效、问题及发起。 六、税收办事性调研事情的要领 对峙案头阐发与实地调研相结合 充实利用企业历年申报资料，对企业的经营情况和纳税情况进行全面客观阐发，找出重点疑点问题，深入企业生产一线实地调研，了解企业的实际生产历程和种种能耗与投入产出干系，掌握企业的生产纪律，排查企业纳税疑点。 对峙定性阐发与定量阐发相结合 充实结合全省、全市行业税负情况和企业历年税负情况，全面阐发企业的财产结构、产物结构、原质料和产物购销、设备生产能力、投入产出比例、存货变动、产制品和原质料代价变动、资金和实物流向、团体和关联企业之间的关联生意业务、购进抵扣配比、原料用废等情况，进行详细的观察阐发和核实，弄清情况，发明问题。 对峙治理与办事相结合 在调研历程中，始终将两者紧密结合，寓办事与治理之中。通过办事性调研，做好对重点项目、重点税源的跟踪办事，开展多种形式的政