税收违法违纪行为处分规定》讲义.pptx

《税收违法违纪行为处分规定》一、概述1、处分规定出台的背景和意义？首先，2007年6月1日，《行政机关公务员处分规定》开始施行，根据这条规定，税务总局原来的两个适用税务机关和税务人员的处分规定《税务人员违法违纪行政处分暂行规定》（1995年6月23日 国税发[1995]118号）、《税务人员涉税违规违纪若干问题行政处分暂行规定》（2001年6月20日 国税发〔2001〕72号）均于2007年6月1日起自然失效。虽然针对税收工作中可能出现的违法违纪行为，其他的有关法律法规比如《税收征收管理法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《行政机关公务员处分条例》等法律、行政法规作出了相应的处分规定，可以依照或者参照这些规定处理处分税收违法违纪行为，但由于这些规定既分散又比较原则，没有明确具体的处分幅度以及实施处分的主体和权限，针对性、操作性不强，对正常开展税收违法违纪行为的处分工作带来了不便，难以保证对违法违纪行为准确、及时、有效地惩处。其次，随着税收工作的不断发展，以及对国家公务人员新的纪律要求逐渐增多，税收工作中出现了一些新的违法违纪行为，而现行法律、行政法规又没有相应的处分规定，因此需要我们根据发展变化的形势和新的违纪现象，研究新问题，制定相应的纪律惩处规定 第三，在《税收违法违纪行为处分规定》出台之前，还没有对非税务机关或非税务人员违反税法规定行为的处分的法律、法规和规章，无法对这类行为给予纪律处分，追究纪律责任。 第四、为了保证税收法律法规的严格执行，有关法律、法规和规章赋予了有关部门协税护税的义务。但在实际工作中不尽人意，给国家税款造成损失，也有予以规范的必要。2、处分规定的主要特点是什么？1、细化、补充规定了新的税收违法违纪行为种类。2、规定了具体的税收违法违纪行为量纪标准。3、建立了税收违法违纪案件查办协作配合机制。3、处分规定的主要内容是什么？《税收违法违纪行为处分规定》规定紧贴税收工作实际，明确了15类37种税收违法违纪行为及其适用的处分种类和幅度。规定明确，税务人员在履行职务过程中有侵害公民、法人或者其他组织合法权益的；对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复行为的，将对有关责任人员，给予记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。规定要求，税务机关领导干部的近亲属在本人管辖的业务范围内从事与税收业务相关的中介活动，经劝阻其近亲属拒不退出或者本人不服从工作调整的，给予记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。税务机关及税务人员有下列行为之一的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：1、索取、接受或者以借为名占用纳税人、扣缴义务人财物的；2、以明显低于市场的价格向管辖范围内纳税人购买物品的；3、以明显高于市场的价格向管辖范围内纳税人出售物品的；4、利用职权向纳税人介绍经营业务，谋取不正当利益的；5、违反规定要求纳税人购买、使用指定的税控装置的。4、处分规定的内容如何分类？处分规定共有23条，规定了本规章的立法目的和立法依据，规定了适用的主体，建立了税务机关与监察机关和任免机关之间的案件移送制度，规定了受处分人不服处分的申诉救济渠道等等。规定的主要部分也就是实体部分，即第三条至第十七条规定了15类37种税收违法违纪行为及其适用的处分种类和幅度。如果我们要对这些行为分类的话，按照税收违法违纪行为责任承担主体来分，税收违法违纪行为大致可分为两类，一类是特殊主体即税务机关和税务人员，一类是一般主体即包括税务机关和税务人员在内的“行政机关公务员；法律、法规授权的具有公共事务管理职能的组织中从事公务的人员；行政机关依法委托从事公共事务管理活动的组织中从事公务的人员；企业、事业单位、社会团体中由行政机关任命的人员。”按照违纪的性质来分，又大体可分为职务行为和非职务行为。所谓职务行为就是行政机关及工作人员行使职权的行为。它包括行政机关及工作人员正当行使职权的行为，也包括行政机关及其工作人员滥用职权的行为。税务系统以前的两个处分规定，主要规范的是税务机关和税务人员的职务行为，这次的处分规章把公务人员的违反税收法律法规的非职务行为也纳入了规范的范围，是这部规章的又一亮点。按照违纪行为侵犯的客体来分，大致可分为这么几类，一是滥用职权的行为；二是玩忽职守的行为；三是违反廉洁自律的行为；四是侵犯纳税人合法权益的行为；五是损害国家税收利益的行为。5、如何区分违法违纪情节的程度？根据相关法律法规，关于从轻、从重、减轻、免予处分的具体规定为：有下列情形之一的，应当从重处分：（一）在2人以上的共同违法违纪行为中起主要作用的；（二）隐匿、伪造、销毁证据的；（三）串供或者阻止他人揭发检举、提