厦门三五互联科技股份有限公司 全体股东审计报告.PDF

审 计 报 告 华兴所（2020）审字G-188号 厦门三五互联科技股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了厦门三五互联科技股份有限公司 （以下简称三五互联公司） 财务报表，包括2019年12月31 日的合并及母公司资产负债表，2019年度的合 并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变 动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编 制，公允反映了三五互联公司2019年12月31 日的合并及母公司财务状况以及 2019年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的 “注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下 的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于三五互联公司，并 履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、 适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、强调事项 如财务报表附注十三、1所述，截止2019年12月31 日，三五互联公司资产 负债表中列示的应收或预付实际控制人龚少晖先生及与其相关的关联主体之 间的账款2,459.17万元，其中：属于非经营性资金占用926.25万元。此外， 三五互联公司支付1,500万元的对价购买上海易鲲信息科技有限公司15％股 1 权，以及于2019年8月20 日与龚少晖签订并履行 《顾问协议》等关联交易，未 严格履行公司规定的审批流程。截止本报告出具日，三五互联公司不仅收回 了全部占用资金，亦收到了龚少晖先生退回的全部顾问费。 本段内容不影响已发表的审计意见。 四、与持续经营相关的重大不确定性 我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注二（二）所述，三五互 联公司2018年度及2019年度连续出现大额亏损，截至2019年12月31 日止，公 司的累计未弥补亏损为53,554.04万元。这些事项或情况，表明存在可能导致 对三五互联公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响 已发表的审计意见。 五、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要 的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景， 我们不对这些事项单独发表意见。 商誉减值 1. 关键审计事项 如财务报表附注五（十三）商誉所述，截止2019年12月31 日，三五互联 合并资产负债表中商誉账面原值67,098.30万元、减值准备60,141.12万元、 净值6,957.18万元。 管理层通过比较被分摊商誉的相关资产组的可收回金额与该资产组及商 誉的账面价值，对商誉进行减值测试。预测可收回金额涉及对资产组未来现 金流量现值的预测，管理层需要恰当的预测对未来市场和经济环境的估计， 2 相关资产组未来现金流的长期平均增长率和合理的确定计算相关资产组预计 未来现金流量现值所采用的折现率等关键参数的选用，这涉及管理层运用重 大会计估计和判断。 由于商誉对于财务报表整体的重要性，减值测试过程较为复杂，且管理 层需要作出重大会计估计和判断，我们将商誉的减值确认为关键审计事项。 2. 审计中的应对 (1)了解、评价并测试与商誉减值测试相关的内部控制的设计及执行有效 性，包括关键假设的采用及商誉减值测试模型的复核及审批； (2)评价了管理层聘请的第三方估值专家的胜任能力、专业素质和客观 性； (3)关注与商誉相关资产组的划分，是否以资产组产生的主要现金流入是 否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据，结合考虑企业管理层对生 产经营活动的管理或者监控方式，以及对资产的持续使用或者处置的决策方 式等； (4)检查商誉减值测试的估值方法，评价商誉减值测试关键假设的适当 性，复核测试所引用参数的合理性，包括预计未来现金流量现值时预测期增 长率、毛利率、利润率、折现率、预测期等及其确定依据等信息。将详细预 测期收入增长率与历史收入增长率以及行业历史数