物流成本分析预测与决策培训课程.pptx

第7章 物流成本分析、预测与决策;7.1 物流成本分析; 物流成本分析指利用物流成本核算数据和其他相关资料，以本期实际物流成本指标与目标物流成本指标、上期实际物流成本指标、国内外同类企业的物流成本指标等进行比较，以便了解物流成本相关指标升降变动情况，及其变动的因素与原因，并分清单位与个人的责任。;物流成本性态;一、物流成本性态分析; 按性态特性，将物流成本分为三类 变动成本：发生总额随业务量的增减变化而近似成正比例增减变化的成本 特点： 总额的正比例变动性 单位变动成本的不变性;固定成本：成本总额保持稳定，与业务量的变化无关 特点 总额不变性 ;固定成本：成本总额保持稳定，与业务量的变化无关 特点 总额不变性 单位成本的反比例变动性 ;根据其支出数额是否受管理当局短期决策行为的影响，进一步划分： 酌量性(管理固定成本、规划成本和抉择固定成本) 通过管理当局短期决策行为可以改变其支出数额的成本项目 约束性(承诺) 通过管理当局短期决策行为不能改变其支出数额的成本项目 ;混合成本:介于固定成本与变动成本之间，既随业务量变动又不与其成正比例的那部分成本;按变动趋势的不同特点分类 半变动成本：两部分 （ y=a+bx） 固定基数 + 其上随业务量变化的成本 半固定成本(阶梯式固定成本)： 在各个范围内，总额不变；超出范围，跳跃变化 延期变动成本： 相关范围内总额不变；超出则随业务量变化;物流总成本成本性态模型;二、物流成本分析的方法;二、物流成本分析的方法;二、物流成本分析的方法;因素分析法应注意的问题 ① 因素分解的相关性。所谓因素分解的相关性，是指分析指标与其影响之间必须真正相关，即有实际经济意义。 ② 分析前提的假定性。所谓分析前提的假定性是指分析某一因素对经济差异的影响时，必须假定其他因素不变。 ③ 因素替代的顺序性。 ④ 顺序替代的连环性。 ;具体步骤（以使用的某材料成本为例） 分析原理： ; 现以某物流企业的某加工车间甲工位的甲产品成本数据为例（甲产品产量为60件）;;2.材料用量差异分析;;三、物流成???分析的指标 ;（一）物流营运能力指标 作业资源营运能力指标 该指标反映物流企业资产的营运效率（周转率），资产营运效率高，则获利能力就强。 1）物流总资产营运能力指标 物流总资产周转率 = 物流营业额净额 / 平均物流资产总额 物流总资产周转天数 = 计算期天数 / 物流总资产周转率 年平均物流资产总额 = (1/2 年初 + 1季度末 + 2季度末 + 3季度末 + 1/2 年末)/ 4 平均物流资产总额 =（期初物流资产占用额+期末物流资产占用额）/2;2）物流流动资产营运能力指标 物流流动资产周转率 = 物流营业额净额 / 物流流动资产平均占用额 物流流动资产周转天数 = 计算期天数 / 物流流动资产周转率 物流流动资产周转率反映了企业物流流动资产的营运能力。 首先： 物流流动资产利润率 =物流营业利润率*物流流动资产周转率 其次：物流流动资产占用额 与物流流动资金周转速度之间有着密切的制约关系。 3）物流固定资产营运能力指标 物流固定资产周转率 = 物流营业额净额 / 物流固定资产平均占用额 （按原值计算）;（二）物流获利能力指标 物流企业获利能力是指企业投入物流系统的资金的增值能力。它体现为物流收益数额的大小与水平的高低。通常用单位资金（成本）的利润，即利润率来衡量。 物流作业利润率 物流作业利润率 = 物流利润 / 物流营业净额。 从利润表来看，物流的利润可以分为五个层次： 营业收入毛利（收入?经营费用） 经营利润 （收入?经营成本） 营业利润 （收入?营业成本） 税前利润 （收入?税前成本） 利润净额 （收入?税后成本）;（二）物流获利能力指标 物流作业的成本利润率 物流作业的成本利润率 = 物流利润 / 物流成本。 同利润一样，成本也可以分为几个不同的层次： 经营成本 (经营费用+营业税金及附加) 营业成本 (经营成本+管理费用+财务费用+其他业务成本) 税前成本 (营业成本+营业外支出) 税后成本 (税前成本+所得税) ;（二）物流获利能力指标 物流作业的资产利润率：是反映物流资产获利能力的风向标。 1）物流总资产利润率 物流总资产息税前利润率 = 息税前物流利润总额 ÷平均物流