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攻略行政事业单位内控自我评价怎么评? 法规原文 第六十三条单位负责人应当指定专门部门或专人 负责对单位内部控制的有效性进行评价并出具单位 内部控制自我评价报告。 01什么是内部控制自我评价报告？ 行政事业单位内部控制自我评价报告是指行 政事业单位依据《行政事业单位内部控制规 范》，通过专门的方法，对本单位内部控制设计 和执行的有效性进行评价,并将评价结果提供应 本单位领导的报告。 行政事业单位内部控制自我评价是对内部控 制的内部监督,《行政事业单位内部控制标准》 第六十条第一款规定："单位应当建立健全内部监 督制度，明确各相关部门或岗位在内部监督中的 职责权限,规定内部监督的程序和要求，对内部 控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评 价。"因此，内部控制自我评价是对内部控制进行 内部监督的重要手段，是单位内部控制体系的重 要组成局部。 行政事业单位的内部控制自我评价报告不同 于行政事业单位内部控制报告。财政部制定印发 的《行政事业单位内部控制报告管理制度（试 行）》（财会（20XX） 1号）规定，内部控制报 告"是指行政事业单位在年度终了，结合本单位实 际情况，依据《财政部关于全面推进行政事业单 位内部控制建设的指导意见》（财会〔20XX〕 24号）和《行政事业单位内部控制标准（试 行）》（财会（20XX） 21号），按照本制度规 定编制的能够综合反映本单位内部控制建立与实 施情况的总结性文件。" 行政事业单位的内部控制自我评价报告也不 同于行政事业单位的根底性评价。行政事业单位 根底性评价，是指单位在开展内部控制建设之 前，或在内部控制建设的初期阶段，对单位内部 控制根底情况进行的"摸底"评价。目的是指导和 推动单位在20XX年底前如期完成内部控制建立 与实施工作。 02内部控制自我评价的组成内容有哪 些？ 内部控制评价的对象是内部控制的有效性， 其主要内容包括以下两个方面。 内部控制制度设计的有效性。所谓内部控制 设计的有效性，是指为实现控制目标所必需具备 的内部控制要素及程序都存在，并且设计恰当， 能够为控制目标的实现提供合理保证。一是单位 的内部控制制度是否全面、完整，是否能够实现 控制的目标。如对于合法合规目标而言，所设计 的制度是否遵循了有关的法律法规和标准；对于 会计决算报表目标而言，所设计的制度是否能够 防止或发现并纠正会计决算报表的重大错报；对 于资产平安目标而言,所设计的制度是否能够合 理保证资产的平安、完整,防止资产损失。二是 单位的内部控制制度是否合理适宜，是否符合本 单位的情况，能否得到全面完整的执行。任何单 位都有各自的环境和文化,如果所设计的内部控 制不合理、不能适应本单位的环境和文化，就难 以保证制度的全面完整执行。 内部控制制度执行的有效性。内部控制制度 执行的有效性是指内部控制制度是否得到正确执 行，主要侧重于业务层面的内部控制，可以从各 个业务控制在评价期内是如何运行的，是否得到 了持续、一致执行；相关内部控制机制、制度、 岗位责任制、内部控制措施是否得到了有效执 行；执行业务的相关工作人员是否具备必要权限 和能力等四个方面考虑。 03内部控制自我评价的方法有哪几 种？ 行政事业单位内部控制评价的方法主要有： 个别访谈、调查问卷、实地观察、证据检查、重 新执行、穿行测试、抽样和分析比拟等。内部控 制评价人员要综合运用评价方法,充分收集相关 证据，研究分析内部控制是否存在缺陷。 个别访谈法是指内部控制评价人员向单位相 关人员询问，并对其答复进行评价，以获取与内 部控制建立和执行相关的信息。如向负责对政府 采购申请进行内部审核的人员询问如何进行采购 申请的审核，包括审核的要点是什么，是否将政 府采购申请与政府采购预算和政府采购方案核 对，是否将资产购置与资产存量管理相结合等问 题，根据相关工作人员的答复，与有关制度、凭 证进行核对印证，分析内部制度的设计和执行情 况。 实地观察法是指评价人员观察相关工作人员 正在从事的活动或实施的程序。该方法主要适用 于不留下书面记录的控制措施执行的有效性。使 用这一方法时,评价人员应当尽可能采用突击的 方式，确保检查的效果。 证据检查法是指评价人员对单位内部或外部 生成的，以纸质、电子或其他介质形式存在的记 录和文件进行审查。单位开展经济活动，一般都 会"留有痕迹"，审核、复核、审批时留下的记 录，都是反映内部控制执行情况的书面证据。评 价人员通过抽取一定数量的书面证据，判断该单 位内部控制是否得到有效执行。 重新执行法是指评价人员通过独立执行原本 作为单位内部控制组成局部的控制措施,来判断 内部控制建立和执行的有效性。如全面审核与支 出相关的各类单据，是支出报销业务的控制措 施。评价人员不仅要审核支出报销单据上的审批 手续是否齐全，而且要重新审核单据来