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企业经济合同涉税处理的技巧;背景
企业签订经济合同时,往往未听取财税人员的意见与建议,一般是由采购部、销售部、投资部、行政部、法务部、法律参谋等部门决定。由于纳税申报人员对合同涉税条款关注甚少,导致收款才开发票再纳税的现象时有发生,最后可能被税务机关认定为纳税人采取欺骗、隐瞒手段进展虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税的行为。;企业指导常犯的10大错误 ;“小金库〞主要表现形式包括;第一章:章程协议涉税条款
第一节 选择股东合资主体涉税条款
一、选择境内股东涉税条款、境外股东
1、境外个人股东与境外法人股东的区别
财税[1994]20、财税[2021]1号文区别;
2、股权转让预提所得税条款
国税发[2021]3号文----10%
个人所得税法-----20%
3、合作企业先行收回投资条款
财税[2021]159号
第二节 选择股东出资方式涉税条款
一、出资方式不到位涉税条款
1、分期同步出资条款
2、中外合资企业再成立中外合资条款〔财税字[1986]306〕;3、假外资条款
国税发[2003]60号
二、非货币出资涉税条款
三、非货币资产出资涉税条款
〔一〕涉及增值税条款
中华人民共和国增值税暂行条例施行细那么 第四条
〔二〕涉及所得税条款
所得税法施行条例58条、国税函[2005]319号文
四、非货币资产出资票据涉税条款
五、非货币投资增值税抵扣时限涉税条款
六、非货币出资决定所得税纳税地点涉税条款;七、非货币资产出资所得税优惠涉税条款
八、房屋使用权出资涉税条款〔粤地税函[2007]703)
九、无偿划拨土地投资涉税条款(财税【2021】175)
第三节 投资后借款涉税条款
一、抽逃出资的认定
二、法律后果
三、税务风险
四、新企业为股东担保涉税条款;第二章 招商引资合同涉税条款
一、无效优惠条款
二、政府补助条款〔财税【2021】87号〕
三、购置工业区厂房同时签订装修涉税条款
〔国税函[2007]606号〕
第三章 创办期应用经济合同涉税条款
第一节 土地使用权受让合同涉税条款
一、签订合同主体涉税条款:
抵债、拍卖—个人---公司(辽地税发〔2021〕83号? )(浙财农税字[2007]18号 )
二、标的物涉税条款(土地增值税争议)
三、价格条款(国税函[2005]436号);四、标的物交割时间条款〔财税[2006]186〕
五、土地出让金返还条款
第二节 设备买卖合同涉税条款
一、设备送货条款(一般纳税人、小规模)
二、发票开具条款〔营业税细那么7、16条〕
三、标的物条款〔旧设备—所得税国税发[2021]81号;增值税-购进旧设备再销售17%还是4% 〕
第三节 广告宣传合同涉税条款
一、创办期的广告费、业务宣传合同涉税条款〔是否按比例扣除,房地产预售款能否作为计算基数---国税发【2021】31号文〕;二、价格条款〔三个条件取消〕
三、香烟广告条款(财税[2021]72号 )
第四章 劳动合同涉税条款
第一节 劳动合同签订对象涉税条款
一、与退休职工签订合同〔国税函[2005]382号;国税函[2006]526号 〕
二、聘请兼职人员〔国税函[2005]382 〕
三、派遣合同又私下支付工资条款
五、甲企业聘请员工常年在乙企业上班条款
六、利用劳务派遣合同防止责任条款;七、招收残疾人涉税条款(财税[2021]70号 )
八、招收下岗工人条款(财税[2021]23号 )
第二节 无效条款
一、非全日制职工不购置保险条款:(劳社部发〔2003〕12号)
二、以经济补偿金名义代替年终奖条款()
三、办公用品发票代替工资条款
四、员工个人申报个人所得税条款
五、企业承担个人所得税条款
六、非职工领取职工工资条款;七、工资分解条款
八、约束第三人条款
九、收到假币由职工承担条款
十、不签劳动合同的税务风险
十一、无效条款
第三节 劳务报酬支付方式涉税条款
一、工资构成条款〔浙地税发[2004]17号〕
二、 带薪假和免费出国旅游条款(财税[2004]11)
三、 股权鼓励条款〔财税[2021]40号财税[2021]5号〕;四、借款后效劳3年不归还条款(财税[2021]83)
五、奖励住房条款(财税[2021]78号\国税发[1995]115号)
六、低价转让房屋条款(财税[2007]13号)
七、工资奖金分期支付条款(国税发[2007]118号 )
八、报销私家车加油费、过桥费、保险费、修理费条款(国税函【2007】305、国税函【2021】3、国税函【2006】245)
九、员工领取董事费条款〔国税发[1994]89号、大地税函〔2021〕253号 〕
十、外派员工工资由承受方支付工资条款
十一、高薪挖人才支付诚意金条款〔财税[2007]102号〕;十二、补
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