企业个人所得税习题.pdfVIP

企业所得税 个人所得税 习题及答案 一、单项选择题 1.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ B ）。A. 企业之间支付的管理费 B. 银行内营业机构之间支付的利息 C.企业内营业机构之间支付的租金 D.企业内营， 机构之间支付的特许权使 用费 2. 依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税 应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是 ( D) 。 A. 业务招待费用产生的差异 B.职工福利费用产生的差异 C.职工工会费用产生的差异 D.职工教育费 用产生的差异 3. 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是 ( B) 。 A. 企业之间支付的管理费用 B. 企业之间支付的利息费用 c.企业之间支付的股息红利 D. 企业内机构之间支 付的租金 4. 某小型零售企业 2008 年度自行申报收入总额 250 万元、成本费用 258 万元，经营亏损 8 万元。经 主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假 定应税所得率为 9 ％，则该小型零售企业 2008 年度应缴纳的企业所得税为 ( D) 。 A.5.10 万元 B.5.63 万元 C.5.81 万元 D.6.38 万元 5. 依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（ D ）A. 销售货物 所得 B.权益性投资所得 C.动产转让所得 D.特许权使用费所得 6. 下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（ A ）A. 经济林 B.防风固沙林 C.用材林 D.存栏待售特为牲畜 7. 下列关于个人所得税的表述中，正确的是（ C ）。 A. 扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣 缴义务人予以补缴 B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税 C.在判断个人所 得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地 D.个人取得兼职收入应并入当月 “工资、薪金 所得 ”应税项目计征个人所得税 8. 王某持有某上市公司的股票 10000 股，该上市公司 2007 年度的利润方案为每 10 股送 3 股，并于 2008 年 6 月份实施，该股票的面值为每股 1 元。上市公司庆扣缴王某的个人所得税（ A ）。A.300 元 B.600 元 C.1500 元 D.3000 元 9. 作家马某 2007 年 2 月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬 3800 元，自 2 月 15 日起又将该小说在 晚报上连载 10 天，每天稿酬 450 元。马某当月需缴纳个人所得税 （ B ）。A.420 元 B.924 元 C.929.6 元 D.1320 元 二、多项选择题 1.下列资产损失，属于由企业自行计算在企业所得税前扣除的有（ BCD ）。A. 企业的债权性投资到期 不能收回发生的损失 B. 企业在正常经营活动中销售存货发生的损失 C.企业固定资产达到使用年限正常报废 清理的损失 D. 企业按照规定通过证券交易场所买卖股票发生的损失 2. 依据企业所得税的相关规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有（ ABD ） A. 常年处于强震 动状态的固定资产 B.常年处于高腐蚀状态的固定资产 C.单独估价作为固定资产入账的土地 D. 由于技术进 步原因产品更新换代较快的固定资产 3. 依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（ AD