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预算行政事业单位内控预算业务控制 在行政事业单位的内部控制中，预算业务控制是非常重要的一个组成局部，对 于加强事业单位的财政资金收支管理、提高行政事业单位内部管理水平等起假设 重要的作用. —、工作步骤示意图 二、工作流程图 （-）预算编制及批复 （二） 预算执行 （三） 预算绩效管理 （三、风险点及主要防控措施一览表 （一）预算编制及批复 流 程 关键环 风险点 主要防控措施 责任主 体  提出新 增需 求、评 提出的新 增需求不 真实,虚 1、建立财政补助人 员和资产根底信息 数据库，加强需求 提出新增 需求的业 务部门 审新增 报人员、 审核； 工程 资产、业 2、建立和完善工程 务工作内 评审制,对于建设 容，新增 工程、大型修缮、 工程未经 信息化工程等专业 过科学论 性较强的重大事 预算 证和评 审。 项，需先进行工程 评审。 编制 按规定 预算编制 1、召开预算编制会 预算编制 及批 的预算 不科学， 议，全面把握预算 部门 复 编审程 预算编制 编制政策，细化预 序进行 粗糙，不 算编制； 预算编 符合工作 2、建立预算编制、 制 实际 预算执行、资产管 理、人事管理的沟 通协调机制； 3、加强预算合理性 和合规性审核。 预算批 预算不进 单位将批复的预算 预算管理 复 行内部批 在单位内部进行指 委员会 复，导致 标分解和审批下 预算执行达。 力度不 足，预算 约束力弱 化。 （二）预算执行 流程 关键环 节 风险点 主要防控措施 责任主 体 预算执行 预算 支出 管理 没有按 照批复 的预算 安排支 出、超 预算指 标安排 预算支 出 1、 业务部门 申请支出事项 必须有预算指 标，再履行预 算支出审批手 续； 2、 无预算指 标或超预算指 标的事项应先 履彳丁预算追加 调整程序； 3、 明确单位 内部预算追加 调整程序。 单位负 责人、 预算管 理委员 会，财 会部 门，预 算执行 机构  预算收 没有按 建立收入监控 收入执 入管理 照规定 机制，按照进 收部 足额收 度组织收入并 门，财 取收入 并相应 上缴财 政 及时上缴 会部门 预算执 没有进 1、建立预算 单位负 行 行预算 执行监控机 责人， 效果管 执行分 制，运用信息 预算管 理 析，没 系统对业务部 理委员 有建立 门的预算执行 会，财 有效沟 情况进行监 会部 通机 控； 门，预 制，可 2、建立预算 算执行 能导致 预算执 行进度 偏快或 偏慢 分析机制，召 开预算执行分 析会议，定期 通报预算执行 情况，研究存 在的问题，提 出改良措施。 机构 （三）决算和预算绩效管理 流程 关健环节 风险点 主要防控措施 责任主体 决算 和预 算绩 效管 理 决算编 制 决算与预 算存在脱 节、口径 不一，难 以及时反 映预算执 行情况， 导致预算 管理的效 率低下 1、 按照财政部门要 求，按照规定的时 间、格式、要求进 行决算编制; 2、 决算报表内容完 整.数据准确，审 核人员进行签字确 认； 3、 加强决算数据分 析，收集数据资 料，分析预决算差 异原因，撰写预算 结果报告； 4、 将分析报告反应 各业务部门，查找 问题，制定整改措 施。 财会部门 预算绩 效管理 预算绩效 管理机制 不完善， 可能导致 绩效目标 1、 建立绩效管理制 度； 2、 预算绩效目标的 设定要经过调查研 究和科学论证，目 绩效考评 组织单位 和个人  脱离实 标要指向明确，细 际，绩效 化量化，符合客观 监控不到 实际； 位，绩效 3、评价标准和评价 方法不科 方法科学合理、客 学，评价 观公正，要形成评 结果流于 价报告； 形式 4、评价结果要及时 反应并进行一定范 围的公开,作为改 进预算管理和安排 以后年度预算的重 要依据。