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2020 年第一季度小规模纳税人增值税申报流程
纳税义务发生时间
在 2020 年 2 月底之前的，
适用 3%征收率的，按照 3%征收率开具增值税发票。
在 2020 年 3 月 1 日至5 月 31 日的，
适用减按 1%征收率的，按照 1%征收率开具增值税发票。
纳税申报：
计算公式（1%）：
销售额=含税销售额/ （1+1%）
1、减按 1%征收率销售额填写应征增值税不含税销售额（3%征收率）相应栏次
2、减征的 2%的减征额要填写在《增值税纳税申报表》的第 16 行“本期应纳税额减征额”一栏
《增值税减免税申报明细表》填写减税项目相应栏次
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