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2014 最新企业财务制度 企业财务制度分为广义财务制度和狭义财务制度两种。 广义的财务制度是指用来规范企业与 各相关方面经济关系的法律、法规、准则及办法的总和，狭义的财务制度又可称企业内部财务 制度，是由政府企业管理部门制定的用来规范企业内部财务行为、处理企业内部财务关系的具 体规章制度。广义的财务制度是狭义财务制度实施的外部环境，狭义的财务制度是广义的财务 制度在企业内部的具体及延伸。 企业财务制度基本上包括三项内容：财务管理职权、财务管理组织和财务管理制度。 财务 管理职权主要是指国家与企业之间、不同财务管理岗位之间、上级与下级之间的财务管理权限 的划分。财务管理组织形式是指企业设置财务管理部门或岗位的具体形式。我国企业一般都采 取财务与会计合并的财务管理组织形式。财务管理制度即是管理各项财务活动的规章制度。 我国企业财务管理法规体系是以《企业财务通则》为核心、以分行业企业财务制度为主体、 企业内部财务管理制度为补充的三者组成的多层次的法规体系。 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本 制度。 一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上。严格执行财经纪律，以提高经 济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻 “勤俭办企业 ”的方针，勤俭节约、精 打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。 三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。 四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经 济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、 近期报帐。 五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度 的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。 六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理 交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管 的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监 交。 七、财务部要加强对资产、 资金、 现金及费用开支的管理， 防止损失， 杜绝浪费， 良好运用， 提高效益。 八、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。 银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用， 严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。 九、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。 十、 银行帐户印鉴的使用实行分管并用制， 即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会 计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。 十一、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记帐。按月与银 行对帐单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。 十二、根据已获批准签订的合同付款， 不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委 托并经总经理批准，不准改变收款单位(人)。 十三、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现 金的帐面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对帐单相符，现金、银行日记帐数额分 别与现金、银行存款总帐数额相符。 十四、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事 并经总经理批准，任何人不得借支公款。 十五、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办 理转帐结算，不得直接兑付现金。 十六、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支 票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。 十七、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总 经理批准后方可报销付款。 十八、未经董事会批准，严禁为外单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款。 十九、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且 必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。 设计企业财务制度时 ,应以下列基本原则作指导 : 合法性原则 合法性原则是指企业财务制度的设计必须符合国家的法律、法规和政策 ,并将这些法律、法 规和政策体现到财务制度中去。 (1) 所设计的企业财务制度 ,必须符合《公司法》、《会计法》、《企业财务通则》和分行业 财务制度等财经法规的要求。 (2) 所设计的企业财务制度 ,必须与国家有关法规相协调。 财务管理与财务规律相结合原则 (1) 财务管理活动贯穿于生产经营的全过程 ,它管理的各个方面是有机联系、共同