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会计制度设计案例 if * ――唯我独尊天池美酒股份有限公司 设计者名字 夷兮鄯儿 设计者编号设计者班级：09级财会班设计者单位 设计者学院：旅游管理学院 设计者班级：09级财会班 0 一一年十二月十二日 一、公司简介 唯我独尊天池美酒股份有限公司地处四川省资阳市乐至县的天池山。 此处有 一个天池， 池中之水常年有药用功能， 被当地百姓称之为王母娘娘私人浴池的克 隆版。自然由此池中之水产出来的美酒自然也美味无比， 再加上离奇的药用功效， 唯我独尊天池美酒股份有限公司产的酒享誉中国大江南北。 唯我独尊天池美酒股份有限公司的前身只是一个小作坊， 现在已有一亿注册 资金的股份制公司了。 1990年正式成立为公司， 2011年 1月1日正式成为上市 公司。 二、 会计组织机构简图 三、 各相关岗位职责设计 1 、 财 务 部 经理：主要负责公司的财务管理工作，参与组织制定公司各项财务管理制度、 财务成本计划、利润策划等，并监督贯彻执行；负责公司各项资金的调度事项 ;会同有关部门制定、下达公司各项资金定额管理指标；组织财务人员的理论 和业务学习，负责财务人员的业绩考核，参与研究财务人员的任用和调整。具 体负责企业的会计管理工作以及领导交办的其他与会计有关的管理工作。 2、成本会计：拟定产品成本核算，负责物资采购，库存商品及材料成本差 1 Ml i| 1 〔剧经理 1 1 11 咸本块 |会计块」 资金块 煤合块 1 按表 及分 异的明细核算；负责存货的清点管理工作，分析原材料的储备情况。根据审核 无误有关原始凭证编制记账凭证，正确归集、分配生产费用，计算产品成本， 编制产品成本计算单，编制有关产品成本、费用的会计报表，进行成本、费用 的分析和考核，进行成本利润分析、预算控制考核。 3、 财务会计：会计核算，根据职工人数、工资等级和工资标准，编制审核 工资计算汇总表，办理代扣款项，审核奖金计算表，负责应付职工薪酬的明细 核算；负责销售和利润的明细核算；发票管理，具体管理各项税费的计算、申 报、缴纳及扣缴、退税有关事项；进行真个财务部门的档案管理；进行最后的 报表编制及分析。 4、 资金管理员：登记现金日记帐、银行存款日记账，负责保现金和各种有 价证券；负责保管有关印章及银行结算业务；进行计划平衡编制、结算中心管 理、应收账款管理；每月进行资金预算控制分析。 5、 综合管理：负责子公司投资管理、财务委派管理、文书档案管理、教育 培训、担保集控管理、内控制度编辑修订。 四、内部控制制度 对会计人员实行奖罚制度（如惩罚挪用公款的人员，奖励举报的会计人员） 1、 库存现金：配备专职出纳人员，负责处理现金的出纳和保管工作， 其他于此无关人员，不准在现金出纳柜内擅自出人；使用备用金的 部门，要由专人负责，严格按照规定范围使用，财务部应定期进行 检查；各分公司、部门报销审核，需由现金出纳备案的部门负责人 盖章方有效（如须更换部门负责人章需事先经有关部门审核批准 ） 并且应该至少每月盘点一次库存现金。 库存现金清查盘点表 单位名称： 年 月 日 币种：人民币 金额单位：元 面值 实际盘点张数 盘点金额 账面金额 盘盈金额 盘亏金额 备注 100 - - - 50 - - - 20 - - - 10 - - -