有限公司财务规章制度.docx

有限企业财务规章制度 有限企业财务规章制度 有限企业财务规章制度 有限企业财务规章制度 第一章 总则 第一条、为了规范运输企业财务行为， 有利于企业公正竞争， 加强财务管理和经济核算， 依照《企业财务公则》拟定本制度。 第二条、本制度适用于中华人民共和国境内的铁路、公路、水道、航空运输、机场和港口等各种运输的企业（以下简称企业） ，包括：全民全部制企业、集体全部制企业、私营企业、外商投资企业等各种经济性质的企业；有限责任企业、股份有限企业等各种组织形式的企业。 非运输系统独立核算的运输企业也适用本制度。 第三条、企业应当在办理工商登记之日起 30 日之内，向主管财政机关提交企业成立赞同证书、营业执照、合同、章程等文件的复制件。 企业发生迁移、合并、分立以及其他改正登记等主要事项，在依法办理改正手续起主管财政机关提交改正文件的复制件。  30 日内，向 第四条、企业应当成立健全财务管理制度，完满内部经济责任制，严格履行国家规定的各项财务开支范围和标准，照实反响企业财务情况和经营成就，依法计算缴纳国家税收，并接受主管财政机关的检查督查。 第五条、企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务进出的计划、控制、核算、解析和核查工作，依法合理筹集资本，有效利用企业各项财产，努力提高经济效益。 第六条、企业应当做好财务管理基础工作。在营运活动中的产量、质量、工时、设施利用，存货的耗资、收发、领退、转移以及各项财产物质的毁损等，都应当及时做好完满的原始记录。企业各项财产物质的进出耗资，都应当做到手续齐全，计量正确，并拟定和校正燃料、资料等物质耗资定额和工时定额，按期也许不按期地进行财产盘点。 第二章 资本筹集 第七条、企业筹集的资本金，分为国家资本金、法人资本金、个人资本金以及外商资本金等。 国家资本金为有权代表国家投资的政府部门也许机构以国有财产投入企业形成的资本金。 法人资本金为其他法人单位以其依法可以支配的财产投入企业形成的资本金。 个人资本金为社会个人也许本企业内部职工以个人合法财产投入企业形成的资本金。 外商资本金为外国投资者以及我国香港、澳门和台湾地区投资者投入企业形成的资本金。 第八条、企业应当依照法律、法规和合同、章程的规定，及时筹集资本金。资本金可以一次也许 分期筹集。一次性筹集的 , 从营业执照签发之日起 6 个月内筹足；分期筹集的，最后一期出资应当在 营业执照签发之日起 3 年内缴清 , 其中 , 第一次筹集的投资者出资不得低于 15％，并且在营业执照签发之日起 3 个月内缴清。 投资者未依照投资合同、协议、章程的约定履行出资义务的，企业也许其他投资者可以依法追究其违约责任。 第九条、企业在筹集资本金过程中吸取投资者的无形财产（不包括土地使用权）出资不得高出企业注册资本的 20％；因情况特别，需要高出 20％的，应当经有关机关审查赞同，但是最高不得高出30％。法律还有规定的，从 其规定。 企业不得吸取投资者的已成立有担保物权及租借财产的出资。 第十条、企业筹集的资本金，应当邀请中国注册会计师验资，出具验资报告，由企业据以发给投资者出资证明书。 第十一条、企业筹集的资本金 , 在营运期间内 , 投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。法律还有规定的，从其规定。 投资者依照出资比率也许合同、章程的规定，分享企业利润和分担风险及损失。 第十二条、企业在筹集资本金活动中，投资者实质缴付的出资额高出其资本金的差额（包括股份有限企业刊行股票的溢价净收入） ；接受捐赠的财产；财产的评估确认价值也许合同、协议约定价值与原帐面价值的差额； 以及资本汇率折算差额等计入资本公积金。 资本公积金依照法定程序可以转增资本金。 第十三条、企业的负债分为流动负债和长远负债。 流动负债包括短期借款、应付及预收货款、应付票据、应付内部单位借款、应缴税金、应付利润和其他应付款、应付短期债券、预提花销等。从成本、花销中提取的职工福利费等，作为流动负债。 长远负债包括长远借款、应付长远债券、应付引进设施款，融资租入固定财产应付款等。 刊行的长远债券依照债券面值计价， 实质收到的价款高出也许低于债券面值的差额， 在债券到期以前分期冲减也许增加利息支出。 第十四条、企业应当按期偿还各种负债 , 如发生因债权人特别原因确实无法支付的应付项款 , 计入营业外收入。 第十五条、企业流动负债的应计利息支出，计入财务花销。企业长远负债的应计利息支出，筹建期间的，计入创立费；营运期间的，计入财务花销；清理期间的，计入清理损益。其中：与购建固定 财产也许无形财产有关的， 在财产还没有交付使用也许虽已交付使用但还没有办理竣工决算以前， 计入购建财产的价值。 第三章 流动财产 第十六条、流动财产包括现金、各种存款、应收及预付款项、存货等。 第十七条、企业应当成立健全现金及各种存