应收账款质押融资业务流程及风控要点.doc

应收账款质押融资业务流程及风控要点 应收账款质押融资业务流程及风控要点 PAGE / NUMPAGES 应收账款质押融资业务流程及风控要点 应收账款质押融资业务流程及风控要点 应收账款质押融资是指企业用它的应收账款作为质押，向银行也许其他企 业申请贷款或其他融资形式，以解决临时性的资本短缺，满足企业生产经营的 需要。依照国家统计局数据显示，截止 2013 年 12 月尾，规模以上企业应收账 款累计达到 987686.54 亿元，应收账款累计增加率为 148.76%。 应收账款质押融资从根本上来说，是一种以应收账款作为抵押品的综合融资业务，包括各种种类贷款、商业承兑、担保、信用证等信贷业务。质押的应收账款主要为：应收账款交易项目、公路收费权、其他收费权及应收租金等。 应收账款质押融资需要信用等级较高的买家，一般需为内部评级 AA 级以上或外面评级在相应的等级以上。银行对于企业质押的应收账款需进行价值评估，且质押率较高，一般为 6 成至 8 成。 一、应收账款质押融资业务基本流程 《物权法》和《应收账款质押登记方法》对应收账款质押融资业务从法律上恩赐了明确。《物权法》第 223 条明确规定在应收账款上可以成立质权；第 条规定以应收账款出质的，当事人应该订立书面合同；质权自信贷征信机构办理出质登记时成立。 应收账款出质后不得转让，但经出质人与质权人协商赞成的除外。出质人转让应收账款所得的价款应向质权人提前清账债务也许提存。 中国人民银行拟定的《应收账款质押登记方法》对应收账款进行了明确定义和细分。 该方法将应收账款定义为 “权益人因供应必然的货物、服务或设施而获得的要求义务人付款的权益，包括现有的和未来的金钱债权及其产生的收益，但不 包括因票据或其他有价证券而产生的付款央求权 ”，同时明确应收账款包括销售产生的债权，包括销售货物，供应水、电、气、暖，知识产权的同意使用等； 出租产生的债权，包括出租动产或不动产；供应服务产生的债权；公路、桥梁、地道、渡口等不动产收费权；供应贷款或其他信用产生的债权。 1 / 4 依照上述法律规定，商业银行应收账款质押融资业务的基本流程可以设计以下：买方和卖方签订销售合同并出具发票，形成应收账款。尔后卖方向银行递交质押申请、并供应销售合同、销售货单等各项资料，银行审查经过向卖方发放贷款。当买方将应收账款偿还给卖方时，卖方应及时向银行还款。债务到期后，买方须将应还款余额存入卖方在银行开设的特定账户。 二、应收账款质押融资的风险管理策略 应收账款质押融资法律规范明确，操作流程相对简单，且贷款拥有自偿性或闭合性（指还款本源其实不依赖授信主体，而是经过销售货款的回收自动产生偿债资本），但是目前国内各家商业银行对该业务依旧处于探究和试点阶段。据中国人民银行征信中心统计，目前应收账款质押融资业务主要集中在广东、北京、上海、江苏等经济发达地区。 该业务之因此难以迅速实行，主若是由于该业务与商业银行传统授信业务对照，其在授信主体信用状况、担保落实情况、授信方案设计等方面有很大的不同样，也许说在业务执行过程中风险点相对很多，该业务的风险主要涉及信用风险、法律风险、操作风险等多种方面。 1.应收账款债权人评估 银行应该严格审查应收账款债权人的资格，应收账款债权人必定拥有必然的财富规模，经营状况优异，经营产品处于迅速发展阶段，而且可以依照银行的要求如实供应财务状况、经营状况、应收账款债务人名录和账户以及应收账款债务人资信等状况。 银行也要对应收账款债务人的资格进行审查，认识其状况有助于判断应收账款质量，推断其信用风险的水平，应收账款债务人最好是与转让人已成立了一准时间，比方一年以上的赊销关系，该时期支付应收账款的状况优异，对于应收账款债务人为流通企业的，银行需要从严掌握。 2.确认可用信贷额度 以应收账款为担保、无通知义务的授信额度贷款是业务量最大的财富支持融财富品。 2 / 4 这种贷款属于循环贷款，在贷款时期借款人可以不断提取、偿还贷款。当借款人在授信额度内提取借款并将资本转人借款人的支票账户时，就会增加贷款余额。当借款人从支票账户转出金融来还清欠款时，就会降低贷款余额。 担保授信额度中所规定的借款人上限不但受授信额度的限制，也受当时应 收账款的总数限制。比方，授信额度为 80 万元，但是，若是应收账款的总数不 足，那么其在授信额度内的 “可利用信贷额 ”就会少于 80 万元，也就是说，在担 保授信额度之下的可用信贷额，应取授信额度与担保物总数挂钩的可用信贷额 两者之间较小数。因此，可用信贷额需要每天计算。 3.成立特定账户存放应收账款回笼款 为借款人成立一个存款账户该账户只用于接收所有应收账款的回笼款。这主若是为了对资本的流入进行控制。以保证可用信贷额和贷款额之间不会失去平衡。相反，若是借款人控制了应收账款的回款，