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外汇专项审计报告(范式)
公司:
我们接受委托, 审计了贵公司编制的 《2000 年度外汇情况表》 。该表由贵公司负责,
我们的责任是对该表发表审计意见。 我们的审计是根据中国注册会计师独立审计准则和
财政部与国家外汇管理局发布的财外字 (1998)607 号《关于加强外商投资企业外汇审计
工作的通知》及财政部发布的财协字 (1999)14 号文的有关规定进行的。在审计过程中,
我们结合贵公司的实际情况,实施了我们认为必要的审计程序。现将对贵公司的外汇审
计情况报告如下:
一、 基本情况
公司系 公司与 公司(合资、合作、独资)
兴办的外商投资企业,于 年 月 日办理工商登记手续,领取了注册号
为 号的 《企业法人营业执照》 。经营范围为 。注册资本为 (币
种) 元。经 会计师事务所验资, 实到外汇 美元,其中设备 美
元。外汇登记证编号为 号。
二、 外汇内容表的情况说明
1. 银行外汇帐户开立及管理方面
(列明公司的外汇开户行名、帐号、帐户属性、核定的每个帐户限额和总限额、
币种、余额及折合美元的每个帐户余额和总余额。开户是否经批准,帐户是否核定过限
额,如有境外开户,应明细列示开户的国家、银行、帐号、币种以及帐户余额,是否有
外管局的认定书。 是否根据外汇局核定的用途收支外汇。 如没有境外开户, 应明确说明。
如有违规问题,即在本栏中揭示,以下各栏均同。 )
(注意披露有无 :1、未办理外汇登记;遗失外汇登记证后未补发;变更后未办
理变更登记手续。 2、结算户余额超限额 5 天以上未结汇的;资本户贷方累计发生数超
限额;3、未经批准境外开户或帐户超过一年以上未办理延期审批手续; 4 、私自帐户出
借; 5、资本金帐户、外债专户、外汇(转)贷款专户未经核准进行划拨(含上述同类
帐户之间划拨)、未经核准提外币现钞大于 1 万美元; 6、结算帐户未经核准,跨行转
定期存款; 7、结算户与资本户串用; 8、外债未设立专户; 9、境内外币计价、公款私
存等; 10、超范围使用境外帐户。)
2. 外汇收入方面
(先列明当年实际外汇收入总额,然后按经常项目与资本项目分类列明 : 出口应收
外汇金额、 (其中:出口已核销金额,并说明是否足额、 及时地进行了出口收汇核销)。
非贸易项下已收到外汇收入,注册资本投入,借入的外债等。)
(注意披露有无: 1、出口报关 60 天后未交单; 2、出口收汇后 30 日内未核销;
3、出口收汇核销数远大于企业当年的销售收入; 4、擅自将存款存放境外; 5、资本金
未按期足额到位; 6、与境外关联企业没有按收支两条线分开核销,在境外轧差; 7、贸
易项下境外垫付; 8、外汇现钞收入未按规定审批; 9、各项收入是否按内容进行国际收
支申报,是否与国际收支申报一致。)
3. 外汇支出方面
(先列明当年实际外汇支出总额,然后按经常项目与资本项目分类列明 : 当年实付
进口外汇金额,非贸易项下的实际外汇支出,汇出资本,偿还外债等。并说明企业被列
入“对外付汇单位名录”还是“审核真实性名单”, 进口报关后是否在一月内到外管
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