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知识点总结 学员复习用
第一章 财务管理总论
1、资金运动的经济内容 :
资金筹集。筹集资金是资金运动的起点,是投资的必要前提。②资金投放。投资是资金运
动的中心环节。③资金耗费。资金的耗费过程又是资金的积累过程。④资金收入。 资金收入
是资金运动的关键环节。 ⑤资金分配。 资金分配是一次资金运动过程的终点, 又是下一次资 金运动过程开始的前奏。
2、 企业同各方面的财务关系:
企业与投资者和受资者之间的财务关系。
企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。
企业与税务机关之间的财务关系。
企业内部各单位之间的财务关系。
企业与职工之间的财务关系。
3、 企业财务管理的主要内容包括:
筹资管理。②投资管理。③资产管理。④成本费用管理。⑤收入和分配管理。
4、 财务管理的特点:
财务管理区别于其他管理的特点, 在于它是一种价值管理, 是对企业再生产过程中的价值运 动所进行的管理。
涉及面广。财务管理与企业的各个方面具有广泛的联系。
灵敏度高。财务管理能迅速提供反映生产经营状况的财务信息。
综合性强。财务管理能综合反映企业生产经营各方面的工作质量。
5、 财务管理目标含义 :又称理财目标,是指企业进行财务活动所要达到的根本目的。 财务管理目标的作用:①导向作用。②激励作用。③凝聚作用。④考核作用。
6、 财务管理目标的特征:
财务管理目标具有相对稳定性。②财务管理目标具有可操作性。(可以计量、可以追溯、
可以控制)③财务管理目标具有层次性。
7、 财务管理的总体目标:
经济效益最大化。 ②利润最大化。③权益资本利润率最大化。④股东财富最大化。⑤企业 价值最大化。
8、企业价值最大化理财目标的优点:
它考虑了取得报酬的时间,并用时间价值的原理进行了计量。
它科学地考虑了风险与报酬的联系。
它能克服企业在追求利润上的短期行为, 因为不仅目前的利润会影响企业的价值, 预期未
来的利润对企业价值的影响所起的作用更大。
它不仅考虑了股东的利益,而且考虑了债权人、经理层、一般职工的利益。
9、 企业价值最大化理财目标的缺陷:
公式中的两个基本要素—未来各年的企业报酬和与企业风险相适应的贴现率是很难预计 的,预计中可能出现较大的误差,因而很难作为对各部门要求的目标和考核的依据。
企业价值的目标值是通过预测方法来确定的, 对企业进行考评时, 其实际值却无法按公式 的要求来取得。 如果照旧采用预测方法确定, 则实际与目标的对比毫无意义, 业绩评价也无 法进行。因此它在目前还是难以付诸实行的理财目标。
10、 财务管理的原则:
资金合理配置原则。②收支积极平衡原则。 ③成本效益原则。④收益风险均衡原则。 ⑤分
级分口管理原则。⑥利益关系协调原则。
11、 简述收益风险均衡原则:
财务活动中的风险是指获得预期财务成果的不确定性。
要求收益与风险相适应,风险越大,则要求的收益也越高。
都应当对决策项目的风险和收益作出全面的分析和权衡, 项目适当地搭配起来, 分散风险,
做到既降低风险,又能得到较高的收益。
12、 财务管理的环节主要有:
财务预测。②财务决策。③财务计划。④财务控制。⑤财务分析。
13、 财务预测环节的工作步骤:
明确预测对象和目的。②搜集和整理资料。③选择预测模型。④实施财务预测。
14、 财务决策环节的工作步骤:
①确定决策目标。②拟定备选方案。③评价各种方案,选择最优方案。
15、 财务计划环节的工作步骤:
①分析主客观条件,确定主要指标。②安排生产要素,组织综合平衡。③编制计划表格,协 调各项指标。
16、 财务控制环节的工作步骤:
制定控制标准,分解落实责任。②确定执行差异,及时消除差异。③评价单位业绩,搞好 考核奖惩。
17、 财务分析环节的工作步骤:
搜集资料,掌握情况。②指标对比,揭露矛盾。③因素分析,明确责任。④提出措施,改 进工作。
18、 财务分析的方法: ①对比分析法。②比率分析法。③因素分析法。
19、 财务管理环节的特征: ①循环性。②顺序性。③层次性。④专业性。
20、 企业总体财务管理体制研究的问题: ①建立企业资本金制度。②建立固定资产折旧制 度。③建立成本开支范围制度。④建立利润分配制度。
21、 “两权三层”管理的基本框架:
对于一个理财主体来说, 在所有权和经营权分离的条件下, 所有者和经营者对企业财务管 理具有不同的权限,要进行分权管理。这就是所谓的“两权”。
按照公司的组织结构,所有者财务管理和经营者财务管理,分别由股东大会(股东会)、
董事会、 经理层(其中包括财务经理) 来实施, 进行财务分层管理。 这就是所谓的 “三层”
22、 “两权三层”管理的内容:
股东大会: 着眼于企业的长远发展和主要目标, 实施重大的财务战略, 进行重大的财务决 策。
董事会:着眼于企业的中、长期发展,实施具
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