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2022年注册会计师会计章节练习题:第二十章 所得税(5)
2022年注册会计师备考已经开头,想知道自己的学习成果如何?一测便知。 我注会我为各位考生整理了一份2022年注册会计师会计章节练习题: 其次十章 所得税,盼望能对各位考生有所关心! 测一测,你是否符合注会报名条件? 2022年注会报名预约提示服务通道已开启,点击预约! 1.(多选题)甲公司219年12月1日收取部分货款用于生产合同商定的标的资产,甲公司确认预收账款500万元,至年末产品尚未发出。不考虑其他因素,下列表述正确的有( )。 A. 假定税法规定,该项交易应在货物发出时确认收入,则该项预收账款219年末计税基础为500万元 B. 假定税法规定,该项交易应在货物发出时确认收入,则该项预收账款219年末计税基础为0 C. 假定税法规定,该项交易应在收到货款时确认收入,则该项预收账款219年末计税基础为0 D. 假定税法规定,该项交易应在收到货款时确认收入,则该项预收账款219年末计税基础为500万元 2.(多选题)218年度,甲公司经核算得出,本年递延所得税资产的期初余额为120万元,期末余额为150万元;递延所得税负债的期初余额为20万元,期末余额为0。甲公司本年与所得税相关的交易或事项中,其中包括下面两项特别业务: (1)因持有权益法核算的长期股权投资确认投资收益40万元。假定该股权投资拟长期持有; (2)因其他债权投资公允价值上升确认其他综合收益120万元。 甲公司当年实现利润总额800万元,适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素,下列有关甲公司的账务处理中正确的有( )。 A. 甲公司应确认的应交所得税为190万元 B. 甲公司形成的递延所得税费用为-80万元 C. 甲公司应确认的所得税费用为270万元 D. 甲公司形成的应纳税所得额为1 080万元 随走随学,点击立即阅读2022注会小白备考手册(6科全) 1.参考答案:AC 2.参考答案:BD 2022年注册会计师考试备考已经开头, 我线下课程以及线上课程都在乐观开展中,考生可以询问选择适合自己学习状态的课程,想了解更多注会备考信息,请持续关注注册会计师培训网。不仅可以找到更多志同道合的备考伙伴,还可以领取不定期的注会备考的惊喜礼包哟!
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