境外项目财务管理制度.pdf

xx 项目财务管理制度 第一章 总 则 第一条 xx 项目（以下简称“项目部”），是由xx 公司自主 经营开发的多个项目经理部组成的总称。 第二条 项目部财务管理及会计核算工作按照公司财务管 理办法（xx 司财【2010】82 号文）执行；严格执行《会计法》、 《企业会计制度》、《中guo 中 tie 会计核算手册》及其它法律 法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财 产清查等事项的规定，结合项目所在国的有关法律法规，特制 定本财务管理办法。 第三条 项目部应以提高经济效益责任为中心任务，加强财 务管理，搞好内部经济核算，力争全面完成公司经营责任目标。 项目财务会计工作接受川铁公司财务部指导。 第二章 会计核算 第四条 会计核算应以项目部的生产经营活动为对象开展 工作，以满足第三事业部投议标和项目实施需要为前提，划分 会计期间 ，定期结算账目和编制财务会计报告 。会计期间分为 年度、季度、月度。会计年度采用公历日期，即 自公历 1 月 1 日 起至 12 月 31 日止。 1 第五条 项目会计核算以中国法定货币 RMB （货币符号为 RMB）作为记账本位币，其他货币均视为外币。外币记账汇率按 公司通知汇率为准，当地币记账汇率以当地国银行公布汇率为 准，均采用月浮动汇率记账。 第六条 当发生外币收支业务时，将外币按公司通知汇率 折算为记账本位币。如果发生外币支付款项、或者外币之间的 兑换，按实际支付或者兑换时的汇率列入相关科目，实际兑换 汇率与记账汇率之间的差额，作为汇兑损益，计入当期财务费 用汇兑损益科目。 第七条 会计核算记录文字使用中文，发生的外文原始单 据，经办人必须翻译为中文内容，注明用途、单价、数量、金额、 经办人等。 第八条 会计核算以实际发生的经济业务为依据，按照权 责发生制原则，采取借贷记账方法进行处理。按照 《建造合同》 要求确认主营业务收入、成本和本期利润。 第九条 会计基础工作，以我国财政部《会计基础工作规 范》为标准办理。会计档案资料保管工作，按中铁国际公司统一 的会计档案管理办法执行。 第三章 资金管理 第十条 第三事业部总经理是资金第一管理者。现场经理、 2 现场副经理及总工协助第三事业部总经理审核工程所需大宗、 大批量物资设备的资金使用，财务总监协助第三事业部总经理 加强资金管理，用活用好资金，提高资金使用效益，加速资金周 转，做好资金控制、调度、核算、分析。根据事业部投议标和项 目实施生产需要，合理计划库存现金数量；对外支付尽量采取 银行支付和总包商代支代付方式，避免提取大额现金，减少过 夜的库存现金数量；定期与银行核对余额，保证银行存款的安 全；在资金使用上尽可能使用当地法定货币，避免二次兑换汇 率风险；在项目资金有较大结余时，应将资金及时地向公司转 移；在对外支付款项时应严格反复审核，避免受骗上当。严禁任 何人挪用项目资金。加强货币资金 日常管理，主要包括现金、银 行存款和其他货币资金。现金收支做到日清月结，定期盘点、及 时核对库存现金和银行存款余额与账面余额，保证账实相符， 如有总包商代支代付的部分，按月进行确认。付款的原始凭证 必须是合理合法的凭证，内容准确，不得涂改。经办人应翻译为 中文内容，并注明用途、单价、数量、金额、经办人签名等。现 金支付的款项，如果确实不能取得原始凭证，可填制内部 《无据 报销单》，但必须有经办人、证明人和第三事业部总经理签字方 能有效，证明人应对所签字事项负责。 第十一条 项目应加强对应收款及预付款的管理，主要包 括应收票据、应收账款、预付账款、内部往来、备用金及其他应 3 收款。除对应收款加强核算外，财务部门应会同施工技术计价 部门对项目计价收入及时清理催收，同时对预付款应按单位进 行明细核算，及