关联方的认定相关规定总结.pdf

有关关联关系与关联方的法律法规及总结 一、公司法 关联关系，是指公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员与其直接或者间接 控制的企业之间的关系，以及可能导致公司利益转移的其他关系。但是，国家控股的企业之 间不仅因为同受国家控股而具有关联关系。 二、企业会计准则 （一）该企业的母公司。 （二）该企业的子公司。 （三）与该企业受同一母公司控制的其他企业。 （四）对该企业实施共同控制的投资方。 （五）对该企业施加重大影响的投资方。 （六）该企业的合营企业。 （七）该企业的联营企业。 （八）该企业的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员。主要投资者个人，是指能够控 制、共同控制一个企业或者对一个企业施加重大影响的个人投资者。 （九）该企业或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员。关键管理人员，是指 有权力并负责计划、指挥和控制企业活动的人员。与主要投资者个人或关键管理人员关系密 切的家庭成员，是指在处理与企业的交易时可能影响该个人或受该个人影响的家庭成员。 （十）该企业主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制或 施加重大影响的其他企业。 三、深交所上市规则 （一）关联法人 1、直接或间接地控制上市公司的法人或其他组织； 2、由前项所述法人或其他组织直接或间接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人或 其他组织； 3、由10.1.5 条所列上市公司的关联自然人直接或间接控制的，或担任董事、高级管理人员 的，除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他组织； 4 、持有上市公司5% 以上股份的法人或其他组织及其一致行动人； 5、中国证监会、本所或上市公司根据实质重于形式的原则认定的其他与上市公司有特殊关 系，可能或者已经造成上市公司对其利益倾斜的法人或其他组织。 （二）关联自然人 1、直接或间接持有上市公司5 ％以上股份的自然人； 2、上市公司董事、监事及高级管理人员； 3、10.1.3 条第 （一）项 （直接或间接地控制上市公司的法人或其他组织）所列法人的董事、 监事及高级管理人员； 4 、本条第 （一）、（二）项所述人士的关系密切的家庭成员，包括配偶、父母及配偶的父母、 兄弟姐妹及其配偶、年满18 周岁的子女及其配偶、配偶的兄弟姐妹和子女配偶的父母； 5、中国证监会、本所或上市公司根据实质重于形式的原则认定的其他与上市公司有特殊关 系，可能造成上市公司对其利益倾斜的自然人。 四、上交所上市规则 10.1.3 具有以下情形之一的法人或其他组织，为上市公司的关联法人： （一）直接或者间接控制上市公司的法人或其他组织； （二）由上述第（一）项直接或者间接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他 组织； （三）由第10.1.5 条所列上市公司的关联自然人直接或者间接控制的，或者由关联自然人 担任董事、高级管理人员的除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他组织； （四）持有上市公司5% 以上股份的法人或其他组织； （五）中国证监会、本所或者上市公司根据实质重于形式原则认定的其他与上市公司有特殊 关系，可能导致上市公司利益对其倾斜的法人或其他组织。 10.1.4 上市公司与前条第 （二）项所列法人受同一国有资产管理机构控制的，不因此而形成 关联关系，但该法人的法定代表人、总经理或者半数以上的董事兼任上市公司董事、监事或 者高级管理人员的除外。 10.1.5 具有以下情形之一的自然人，为上市公司的关联自然人： （一）直接或间接持有上市公司5 ％以上股份的自然人； （二）上市公司董事、监事和高级管理人员； （三）第10.1.3 条第（一）项所列关联法人的董事、监事和高级管理人员； （四）本条第 （一）项和第（二）项所述人士的关系密切的家庭成员，包括配偶、年满 18 周 岁的子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的 父母； （五）中国证监会、本所或者上市公司根据实质重于形式原则认定的其他与上市公司有特殊 关系，可能导致上市公司利益对其倾斜的自然人。 五、上交所关联交易实施指引 第七条 上市公司的关联人包括关联法人和关联自然人。 第八条 具有以下情形之一的法人或其他组织，为上市公司的关联法人： （一）直接或者间接控制上市公司的法人或其他组织； （二）由上述第（一）项所列主体直接或者间接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法 人或其他组织； （三）由第十条所列上市公司的关联自然人直接或者间接控制的，或者由关联自然人担任董 事、高级管理人员的除上市公司